信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略_.docVIP

信用卡业务发展现状、主要风险及审计策略 目 录 前 言 3 一、 我国信用卡发展历程及现状分析 4 （一） 我国信用卡发展历程 4 （二） 我国信用卡发展现状 4 二、 我国当前信用卡发展主要特征及未来发展趋势分析 12 （一） 我国当前信用卡发展主要特征 12 （二） 我国信用卡未来发展趋势分析 15 三、 当前信用卡最新政策制度梳理与解读 18 （一） 国内信用卡业务政策与制度发展状况 18 （二） 2009年以来对信用卡业务发展有较大影响的相关政策解读 20 四、 当前我国银行信用卡业务风险现状与风险管理建议 26 （一） 信用卡业务发展中存在的主要风险因素分析 26 （二） 信用卡业务风险管理建议 29 五、 信用卡业务审计面临的困难及相应策略 33 （一） 围绕信用卡业务开展审计工作所面临的困难 34 （二） 信用卡业务审计策略 34 前 言 近年来，随着经济的快速发展和对外开放的不断深入，我国信用卡业务快速发展，商业银行逐渐重视信用卡业务，逐步将其作为一项重要的战略业务看待，各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争日益激烈。同时，国内的信用卡受理环境有了明显改善，银行卡联网通用的目标已基本实现，由多元化市场主体构成的信用卡产业链初步形成。不过，随着信用卡市场的不断发展，发卡银行面临的业务风险也日益显现。由于我国银行开展信用卡业务时间不长，风险管理经验相对缺乏，部分金融机构单纯追求发卡量的粗放式经营模式，对信用卡风险管理投入不足，信用卡风险识别、客户分析、风险监控和授信管理存在一定缺陷，使信用卡风险集聚。我国银行监管机构根据信用卡业务发展形势，适时出台了相关政策、办法和规定，以规范业务运行和防范各类风险。 为发挥内部审计工作的建设职能，根据总行审计部专业化建设精神及青岛总审计室工作计划安排，青岛总审计室信用卡专业化研究团队，长期本着多视角、全方位跟踪了解国内信用卡当前发展动态与趋势，解读监管部门发布的最新信用卡新规以及分析信用卡业务主要风险因素，提高对信用卡业务当前风险状况的认识和把握，进一步提升审计人员信用卡业务专业化素质的目的。2010年9月至11月期间，通过问卷调查、会议座谈、网络查询、重点咨询、数据分析、实地走访等方式，形成并撰写了本分析调研报告，供参考。 我国信用卡发展历程及现状分析 我国信用卡发展历程 我国的信用卡产业是随着改革开放的步伐发展起来的。从20世纪70年代末中国银行开始从事信用卡代理业务至今，信用卡已成为大众日常生活必不可少的金融支付工具。我国信用卡产业发展经历了以下几个主要阶段： 萌芽、起步阶段（?1978年至1993年）： 1979年12月，中国银行广州分行与东亚银行签署协议，代理其信用卡业务，这是中国银行业第一次开展银行卡业务；1995年3月，广东发展银行发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。国有商业银行股份制银行也纷纷加入发卡行列，建立与国际接轨的信用卡经营体制。银联信用卡同比下降，维萨和万事达卡同比上升 截至年月底，银联产品仍然占据绝大多数，超过六成。Visa（维萨）和MasterCard（万事达）产品分别为和。JCB和运通卡占比相对较小，两者占比总共不足％。同时，相比年，银联卡占比下降，降幅为个百分点，Visa（维萨）和MasterCard（万事达）卡占比上升，升幅分别为 个和个百分点，运通和JCB变化不大。由于本年度内双币卡和单种外币卡的发行，使得外币种的卡片占比相对上升，人民币卡占比相对下降。 （5）2010年上半年指标数据显示，银行卡发卡量持续稳定增长，同比增速稳步回落，信用卡授信总额和期末应偿信贷总额持续增长，逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额比例均下降，信用卡坏账风险有所下降。截止2010年二季度末，全国信用卡累计发卡量为2.07亿张，同比增长27.3%，增速较上年同期下降5.6个百分点。信用卡授信总额1.64亿元，较一季度增长11.0%；期末应偿信贷总额2877.60亿元，较一季度增长15.8%;逾期半年未尝信贷总额73.02亿元，较1季度下降17.1%；逾期半年未尝信贷总额及其占期末应偿信贷总额的2.5%，较一季度下降1个百分点。其中国有商业银行占比为1.8%，回落0.2个百分点；股份制商业银行占比为3.4%，回落1.7个百分点。 2010年数据统计显示我国信用卡使用呈现以下特征： 2010年上半年数据显示，三大一线城市的信用卡普及率、信用卡使用频率高于全国平均水平，与地区经济发展水平有关。持卡人使用信用卡的频率一般以3至4次和一周一次为主，主要为购物时使用。   国内信用卡的发卡机构均为银行，银行的知名度在很大程度上会影响到信用卡的发卡和使用情况，从品牌知晓度看，工商银行、建设银行和招商