营销人员财务必备之授权审批课件.ppt

营销人员财务必备之授权审批制度 朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师 高级会计师 审计师 问题: 1、您和另外三人合伙成立了有限责任公司，作为股东，您的权责在什么文件里体现？ 2、您认为出让商标使用权，需要谁审批？ 3、某外埠客户要求赊销，您认为授权审批程序应该怎样？为什么？ 一、公司授权制度2008版 一、公司授权制度 一、公司授权制度 一、公司授权制度 一、公司授权制度 一、公司授权制度 二、公司财务开支审批流程 1、各分公司、事业部预算内日常费用审批程序： 经办人（填报）→部门负责人（审核）→财务负责人（复核）→公司、事业部负责人（批准） 2、新宝真核算的事业部招待费专项审批： 经办人（填报）→部门负责人（审核）→财务负责人（复核）→事业部负责人（批准）→财务总监（审查） 二、公司财务开支审批流程 3、各分公司、事业部预算内物资采购审批程序如下： 经办人（填报）→部门负责人（审核）→物资保管（使用）部门（验收登记）→财务负责人（复核）→分公司事业部负责人（批准） 4、公司总部（新宝真）预算内日常费用，根据预算管理责任划分，分级审批程序如下： 经办人（填报）→部门负责人（审核）→ 财务部（复核）→分管领导（审批）→财务总监（审查） 二、公司财务开支审批流程 5、公司总部预算内物资采购审批程序如下： 经办人（填报）→部门负责人（审核）→物资保管（使用）部门（验收、登记）→财务负责人（复核）→责任领导（批准）→财务总监（审查） 三、财务审批其他规定 1、公司实行招待费特别审批制度，各公司要严格控制招待费支出，针对不同客人，制定陪客及招待标准，报公司总经理审批。业务招待须先向经理请示，未经事先请示的招待事项，原则上不得报销；经请示超出消费标准的支出由经办人承担。招待费报销须填写《招待费专用报销单》，根据单据要求，完整填写相关内容，财务部门方予报销。（举例：多人陪客现象） 2、公司形象宣传费用根据公司总经理审批的宣传计划，据实报销。 三、财务审批其他规定 3、各分子公司根据市场销售情况，需要增加预算外支出的，应在每月月初由相关管理部门和财务部门一道，编制预算外支出计划，企业领导班子集体研究通过，报公司总经理审批后，视同预算内支出进行日常管理审批。 4、公司办公用印刷品由公司人行部负责统一印刷并发放，印刷费用由公司人行部与使用部门共同办理，公司财务部根据预算监督控制。 三、财务审批其他规定 5、其他日常费用，由财务部门根据预算执行情况控制，一般情况下，当月费用当月报销；特殊情况按公司相关制度规定的期限报销。否则，不予报销。 四、分公司与总部费用分担 公司总部为各分公司办理业务时，有合同、传真、信函、批示、票据等文件资料，可以证明办理的业务属于为各分公司服务发生的支出，发生的费用支出由各分子公司承担。 严格禁止在公司总部及分公司两头报销的投机行为，一经发现按报销金额的2倍罚款，情节严重的予以辞退。不能明确服务对象的费用支出，在公司总部报销。 五、监督与奖惩 公司审计部负责对本制度执行情况进行不定期检查，形成专项检查报告。自查发现违规行为并予以纠正的免予处罚；审计发现审批审核不认真，出现违规行为的，经总经理批准给予所有参与审核审批的人员每次100元的罚款，情节严重的由总部办公会提出处理意见。 结束语 科学授权、严谨用权： 1、授权要根据公司发展情况，不断调整，以适应公司发展需要。（举例：越级汇报产生的危害） 2、用好权利： （1）主人翁意识是基础；公司整体利益、长期与短期利益均衡、股东价值最大化理念（举例：吃喝、变相谋利益、违规使用离职人员等） （2）沟通与监督 公司现在处于快速发展阶段，组织在不断调整，授权制度存在不适应发展的情况。各级管理人员要强化沟通意识。 公司市场占有稳定，为之匹配的组织稳定，管理人员则要强化的是制度监督意识。 不断完善流程与制度，是管理者永恒主题 * * 依据董事会决议 董事会 董事长 对外担保、银行贷款 对外借入、借出款项 依据股东会纪要 董事会 董事长 公司股利分红 依据可行性研究报告 董事会 董事长 项目投资 董事会 董事长 企业兼并、重组 备注 授 权 审 批 金额 支出项目 依据董事会决议 董事会 董事长 进出口信用证 相关会议纪要 董事会 董事长 房产、商标类资产处置 相关会议纪要 董事会 董事长 一次性对外捐赠、赞助 相关会议纪要 董事会 董事长 执行总经理 3万元以上 3万元以下 车辆/设备购买 董事会决议 董事会 董事长 办公楼 备注 授 权 审 批 金额 支出项目 董事会 董事长 全公司中层及以上人员薪酬 依据年度办公会议决定 董事长 总部总经理 总部员工工资、预算外支出 董事长 总部总经理 全公司公关费、娱乐费用及