工作底稿－长期股权投资.xlsVIP

审定勾稽 权益法收益 工商查询资料 询证函-c公司 长期股权投资－权益法 长期股权投资－股票成本法 长期投资余额明细表 长期股权投资审计程序表 a a a fix2000.dbf fix2000.dbf fix2000.dbf fix2000.dbf fixlj2000.dbf fixlj2000.dbf fixlj2000.dbf fixlj2000.dbf UFPrn20001231102643 UFPrn20001231102643 UFPrn20001231102643 zjgch2000.dbf zjgch2000.dbf zjgch2000.dbf zjgch2000.dbf 当前明细帐 当前明细帐 当前明细帐 当前明细帐 发生额及余额表 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产及累计折旧明细帐 固定资产清单 固定资产清单 固定资产清单 固定资产清单 固定资产清单 固定资产清单 计划 一、审计目标： 二、审计程序： 序号 审核员: 日期: XXX 2006.03.15 审计程序表 2006.03.14 长期股权投资 会计期间： B1-27 B1-7 期初余额 期末余额 被审计单位: AB公司 索引号: B1 审查项目: 复核员: 日期: 页次: ①确定长期股权投资是否存在；②确定长期股权投资是否归被审计单位所有;③确定长期股权投资的增减变动及其投资损益的记录是否完整；④确定长期股权投资的核算方法(成本法或权益法)是否正确；⑤确定长期股权投资的余额是否正确；⑥确定长期股权投资的披露是否恰当。 内 容 执行情况说明 索引号 编制或获取长期股权投资明细表，复核加计正确，并核对与总帐数、报表数和明细帐的余额是否相符 已执行 B1-1~B1-3 检查股票权证等凭证，核对其所有权及金额 B1-4 检查长期股权投资入帐价值和股权购买目的确定是否正确，对于重大投资项目，应查阅董事会有关决议及投资合同、验资报告等，并取证 B1-20~B1-27 应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表 B1-26、B1-30 检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证，并查验其变动的原因及授权批准手续，对会计年度结束前发生的重大股权变动应重点关注 B1-7~B1-27 检查选用成本法或权益法的依据，判断采用方法是否恰当 B1-2~B1-3 逐项复核权益法下各项投资期初余额、本期增减变动内容、金额及期末余额，并与被投资单位净资产、净利润相联系，分析差异原因，检查股权投资差额的摊销是否正确，形成工作底稿 B1-11~B1-32 逐项检查长期股权投资是否存在持续减值的情况，审查资不抵债子公司的持续经营情况，作出详细记录并提请充分披露；对子公司发生的累计净亏损，是否按投资帐面值减至零为限 N/A 检查对资不抵债的被投资企业有无承担其他责任，是否已作相应的确认，并作出记录 检查有无股权抵押或托管事项， 如股票、股权已提供质押或受到其他约束的，应取证并提请作适当披露 验明长期股权投资的披露是否恰当 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 四、余额： 序号 总帐项目 期初余额 期末余额 上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 长期股权投资 长期股权投资减值准备 长期股权投资（净额） 五、审计结论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认： 1、 借：长期股权投资-损益调整 H公司 贷：投资收益-权益法收益 2、 借：其他应付款-其他 贷：长期股权投资-成本法-D公司 贷：投资收益-转让收益 审定金额 长期投资余额明细表 审前金额 一 报表数 二 总帐数 股票投资 三 其他股权投资 明 细 帐 截止2005年12月31日 索引号：B1-1 被审计单位：AB公司 页 次： 合 计 审计说明：报表、总帐、明细帐一致（ √ ）不一致（ ） 审核员：XXX 日期：2006-3-14 复核员：XXX 日期：2006-3-15 长期股权投资－股票投资明细增减表 股票名称 本期增加 本期减少 审计调整 审定余额 股数 金额 － 长期股权投资－成本法明细表 调整后 被投资单位 比例或股数 借方调整 贷方调整 回函索引 合计 索引号：B1-2 A股票 B股票 合 计 C公司 D公司 调整前 期末比例 - 调整前期初余额 投资成本 损益调整 投资准备 调整前本期增加 调整前本期减少 调整前期末余额 借 贷 调整后期末余额 日期:2006.3.14