努力提升审计质量打造优秀审计项目.pptVIP

（三）组成审计组 业务局处室应当在实施项目审计前组成审计组。 审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行 审计组组长负责制。审计组组长由业务局处室确定，审 计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审 应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责 （八）索取审计证据 重要问题取证 审计工作底稿应达到的标准 审计机关指定部门职责 ①负责检查或者了解被审计单位和其他有关单位整改情况，并向审计机关提出检查报告。 检查报告的内容主要包括： A．检查时间、范围、对象和方式等检查工作开展情况； B．被审计单位和其他有关单位的整改情况； C．没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议。 ②审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改事项，依法采取必要措施。 ③审计机关对审计决定书中存在的重要错误事项，应当予以纠正。 ④汇总审计整改情况，向本级政府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的报告。 （十七）审计整改检查 存在的主要问题 被审计单位没有整改或者没有完全整改。 问题原因 审计督察整改没有督察到位； 审计处理处罚意见和建议不具有可操作性，被审计单位无从整改。 （十七）审计整改检查 审计机关应当按照国家有关规定，建立健全审计项目档案管理制度，明确审计项目归档要求、保存期限、保存措施、档案利用审批程序等。 审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷责任人应当收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档，由审计组组长审查验收。 （十八）审计项目归档立卷 审计案卷内容 第一单元应当包括:审计结果报告、审计报告(审计机关出具的正式审计报告)及送达回证、审计报告（上报审计机关稿）、审计报告（征求意见稿）及回证、被审计单位的反馈意见及审计组书面说明、审计决定书及回证、审计组业务讨论会议记录、业务部门复核意见单、审理部门审理意见单、审计业务会议纪要等资料； 第二单元应当包括：被审计单位的书面承诺、审计工作底稿汇总表、审计工作底稿、审计证据等资料；第三单元应当报告：审计实施方案、调查了解记录及相关证明材料、审计通知书及回证等资料。 （十八）审计项目归档立卷 存在的问题 审计装卷资料不全、排列顺序不符合规定； 立卷责任人未及时搜集资料，未按时归档立卷。 （十八）审计项目归档立卷 二、加大审计成果转化，精心打造优秀审计项目 审计署于9月6日下发了审计署《优秀审计项目评选办法》，改变了过去审计署和省厅两个评比办法的规定。用一个标准来衡量审计署和省厅项目，这种作法一方面体现了审计署对署机关审计项目和省厅审计项目要求的一致性，同时也对省厅审计项目的质量和成果提出了更高的要求。这次下发的优秀审计项目评分标准的总分为100分，审计成果60分，审计规范40分。标准加大审计成果分值，减少审计规范分值。要打造优秀审计项目，就必须要多出成果。 审计规范部分40分 分为五部分：1.编制和执行审计实施方案；2.获取审计证据；3.编制审计记录；4.编制审计结果文书；5.执行审计程序 审计成果部分60分 分为四部分： 1.审计查出问题及处理处罚；2.审计揭露违法违纪案件线索；3.审计揭露体制机制制度问题；4.督促整改效果。 审计署优秀审计项目评选标准 第一项评分内容 审计查出违规金额、损失浪费金额和其他问题金额占被审计单位资金（资产）总额的比例为0.1%及以下的，得1分；每增加0.1个百分点，加1分，但最多不超过15分。 衡量是否能够查深、查透，充分揭示被审计单位存在的问题，以及揭示问题的金额及幅度。 所有项目只要查出问题，不论金额多少，都会得到1分。揭示问题金额越大，占资金(资产)总额比例越高，分值就会越大。 第一部分 审计查出问题及处理处罚（分五项内容） 审计成果部分评分标准 审计查出同类违规金额、损失浪费金额或者核减投资金额达到一定标准（其中：审计署项目200万元，省级审计机关项目100万元，市级审计机关项目50万元，县级审计机关项目30万元），每一类问题得3分。金额较大的，加3至6分。 第一部分 审计查出问题及处理处罚 第二项评分内容 审计成果部分评分标准 按问题类别加分，审计报告要严格按照统计报表中关于对审计查出违规问题、损失浪费问题、核减投资金额问题归纳分类。 审计查出的每一类问题金额都要达到评分内容中规定的标准，否则不得分。 评分内容指出三项内容，如果一个审计项目查出了虚列支出、违规出借财政资金、挤占建设成本3类违规问题，以及决策失误造成损失浪费问题，且各类问题均满足评分标准，在评分时就要对四类问题进行加分。 第一部分 审计查出问题及处理处罚 第二项评分内容 审计成果部分评分标准 审计查出非