黑龙江省农业银行财会业务风险非现场监管策略研究.pdfVIP

摘 要 自20世纪90年代中期以来，风险监管尤其是建立在现代信息处理手段 和传递方式基础上的非现场监管以其全面性、时效性、低成本、高效率等优 势已成为西方各发达国家金融业监管的主流和推崇方式，并在巴塞尔银行监 管委员会1997年的银行监管核心原则和2004年出台的新资本协议中得到充 分反映。而在国内，近年来特别是近一时期，来自商业银行内部和针对银行 的案件连续曝光，不断地影响和冲击着我国的社会经济与金融领域。其中， 黑龙江省农业银行近年来的经济案件也大量增加，并呈现出由高风险业务向 低风险业务、由资产向负债、由多层向基层与操作层、由单独作案向群体作 案等方面转移的特点，而且高管人员作案多，财会人员涉案多和大案、要案 频发。剖析这些案件产生的原因无不表现在有章不循、违规操作、内控失效 等方面，更集中体现在与财会业务的千丝万缕联系上。不但造成了重大经济 损失和恶劣的社会影响，而且也制约了黑龙江农行内部治理改革和业务的发 展与创新。因此，应借鉴国际和其他部门的成功经验，将风险的非现场监管 理念和技术引入黑龙江农行会计内部控制领域有着十分重要的现实意义和 深远的历史意义。 本文介绍了国内外风险与监管和非现场监管的理论及实践情况，着重剖 析了与财会业务有关的三个典型案例和黑龙江省农业银行财会业务风险及 非现场监管方面存在的问题及成因。并以信息经济学关于风险源自市场信息 不完全、不对称的原理为指导，结合黑龙江省农行的实际，试图从实施财会 业务风险非现场监管的必要性、紧迫性、优越性和指导思想、实施原则以及 全面风险管理意识、科学的理论方法、完善的规章制度和高质量的监管队伍 素质建设以及非现场监管系统的开发利用等方面入手，给出了黑龙江省农行 财会业务风险非现场监管模式。同时，在充分总结实际工作经验和教训的基 础上，提出了非现场监管系统模型的简单构想。 目前，谈到会计监管都是立足于宏观上和中央银行的角度，很少涉及商 业银行内部监管特别是银行会计内部监管的实际问题，这在很大程度是因为 来自于银行内部的研究人员较少有关。本文另辟奚径，从农业银行财会业务 风险监管的小角度探索现代企业安全运行管理的技巧，提出了在黑龙江省农 业银行实施财会业务风险非现场监管的建议，以供有关部门进行决策参考。 关键词风险监管；财会业务风险；非现场监管；操作风险 Abstract Sincemiddlej990s，risk supervision，which supervision，especiallyunspot basedmodern is on informationmeansand of processing waytransmitting，has becomethemainstreamforfinancial ofwestern circles supervision developed was involvedin of countries，Moreover，it bank fully keyprinciple supervision of1977andBaselII TheBasleCommitteeon by presented BankingSupervision． in in However,athome，cases successionrecent are exposed years，which the frominsideof bank