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宝应县教育系统会计基础工作规范评价标准 评价项目 评价内容 评分标准 标准分 评价资料 评分说明 扣分 实得分 备注（检查文件文号、凭证编号、说明或备注工作底稿编号） 一、 会计机构和会计人员18分 (一）会计机构及人员设置 根据会计业务需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员/《会计法》第36条、《会计基础工作规范化 （1）未按规定设置会计机构,或在有关机构中未配备会计人员的,扣2分 2 有关文件、资料 　 　 　 　 （2）未配备财务管理员或未指定会计主管人员的，扣1分 1 　 　 　 　 （二）会计人员任用 1、会计人员、会计机构负责人（会计主管人员）的任用应符合规定条件/《会计法》第38条 （3）会计人员无会计从业资格证书的，有1人扣2分 4 会计从业资格证书 包括财务管理员、会计主管人员、总账、出纳、实物等全体会计人员 　 　 　 （4）财务管理员或会计主管人员的任免应符合有关规定，不具备任职资格的，扣2分 2 会计师以上资格证书或有关证明 局任职文件、应具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作三年以上经历 　 　 　 （5）会计人员未进行继续教育的,扣1分 1 会计从业资格证书 参加考核年度前三年规定的继续教育内容 　 　 　 2、任用会计人员实行回避制度/《规范》第16条 （6）单位领导人的直系亲属担任本单位财务管理员或会计主管人员的，扣2分 1 单位承诺书 直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲、三代以内旁系血亲及近姻亲关系 　 　 　 （7）会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的，扣2分 1 　 　 　 3、应按有关规定设置会计工作岗位/《规范》第11、12条、《会计法》第37条 （8）未按要求合理设置会计工作岗位的，扣3分 3 有关制度、账簿、凭证 单位设立总账（会计主管或财务管理员）、稽核（兼资产）、出纳 　 　 　 （9）岗位分工不明确的，扣3分 3 按内控要求，不相容岗位不得兼管，如出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作的，有一岗位不明确各扣1分 　 　 　 二、 会计核算 52分 （一）会计核算一般要求会计科目的设置、使用及会计核算符合规定/《会计法》第9-23条、《规范》第37-44条 （10）未按国家统一财务会计制度的规定设置会计科目的或未按制度规定的科目进行核算的，本项不得分 1.5 随机抽查3个月账簿及会计凭证 1、随意增设、合并、更改、简化总账科目名称，未经财政部门备案的；２、债权、债务、固定资产等应设置明细未设置的；３、其它 　 　 　 （11）填制会计凭证登记账簿时，只填科目编号，不填科目名称的，扣0.5分 0.5 　 　 　 　 （12）会计政策的选择和处理方法违反可比性原则的，扣1分 1 １、随意变更会计政策的；２、无特殊原因，单位内部不同部门相同业务政策不一致的3、未遵循必要的会计原则的，重要事项未在报表附注中说明的 　 　 　 （13）款项和有价证券的收付核算不规范的，每发现1笔扣0.1分,扣完1分为限 1 同类型错误只扣一次 　 　 　 （14）财物的增减、收发和使用核算不规范的，每发现1笔扣0.1分,扣完1分为限 1 1、虚列、多列、不列或者少列的；2、随意改变确认方法的 　 　 　 （15）债权、债务的发生和结算不规范的，每发现1笔扣0.1分,扣完0.5分为限；长期挂账超过3年不清理的，扣0.5分 1 1、长期挂账（超过3年的）不清理的；2、虚列、多列、不列或者少列债权、债务的；3、违反规定或手续不全结转债权债务科目的；4、每年一次开展债权债务清查，并进行确认，清查记录真实完整5、与财政部门及时对账；各预算单位年终应与财政部门核对相关账目；6、与归口科室核对预算及追加指标；7、与国库科核对非税收入及往来存款余额；8、与支付中心核对相关额度 　 　 　 （16）收入、支出、费用、成本核算不规范的，扣1分 1 1、随意改变确认标准或者计量方法；2、虚列、多列、不列或者少列的；3、推迟或者提前确认的； 4、严格执行公务卡支出规定，并加强公务卡管理和监督 　 　 　 （17）财务成果计算和处理不规范的，扣1分 1 1、随意调整结余的计算、分配方法；2、虚增或隐瞒结余的 　 　 　 （18）其它需要办理会计手续和会计核算的事项，未按规定办理的，每发现1笔扣0.1分，扣完2分为限