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、 .~ 我们‖打〈败〉了敌人。 　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。 P公司 S公司 帐面价值 公允价值 帐面价值 公允价值 现金 3，000，000 3，000，000 60，000 60，000 应收帐款(净额) 800，000 800，000 200，000 200，000 存货 1，100，000 1，200，000 400，000 500，000 其他流动资产 900，000 900，000 150，000 200，000 无形资产—土地使用权 3，100，000 4，000，000 500，000 600，000 固定资产—建筑物(净额) 6，000，000 8，000，000 1,000，000 1,800,000 固定资产—设备(净额) 3，500，000 4，500，000 800，000 600，000 合计 18,400,000 22,400,000 3,110,000 3,960,000 应付帐款 400，000 400，000 200，000 200，000 其他负债 1，500，000 1，600，000 610，000 560，000 负债合计 1，900，000 2，000，000 810，000 760，000 股本(面值10元) 15，000，000 2，000，000 未分配利润 1，500，000 20，400，000 300，000 3，200，000 股东权益合计 16，500，000 20，400，000 2，300，000 3，200，000 负债及股东权益合计 18，400，000 22，400，000 3，110，000 3，960，000 要求：假定P公司以现金1，760，000元购得S公司80%普通股股权，其他条件不变，编制合并资产负债表，(抵销分录单独列出，并列出合并价差的计算分配过程)。 (若有负商誉冲减非流动资产) 合并资产负债表工作底稿 2000年12月31日 单位：元 P公司 S公司 抵销 合并报表 现金 60，000 应收帐款(净额) 800，000 200，000 存货 1，100，000 400，000 其他流动资产 900，000 150，000 流动资产合计 长期股权投资 ——对子公司投资 合并价差 无形资产—土地使用权 3，100，000 500，000 固定资产—建筑物(净额) 6，000，000 1，000，000 固定资产—设备(净额) 3，500，000 800，000 无形资产—商誉 合计 18，400，000 3，110，000 应付帐款 400，000 200，000 其他负债 1，500，000 610，000 负债合计 1，900，000 810，000 股本(面值10元) 15，000，000 2，000，000 未分配利润 1，500，000 300，000 少数股东权益 股东权益合计 16，500，000 2，300，000 负债及股东权益合计 18，400，000 3，110，000 39.资料：东方公司拥有黄河公司80%股份。2001年12月31日黄河公司所有者权益合计为 1，000万元，其中：实收资本600万元，资本公积为120万元，盈余公积为150万元，未分配利润为130万元。此时，在母公司帐上“长期股权投资”余额为750万元。2001年度，子公司黄河公司实现利润为250万元。子公司年初未分配利润为80万元，本期提取盈余公积50万元(年初盈余公积为100万元)，本期应付利润150万元，期末未分配利润130万元。2001年度集团内部发生以下业务： (1)子公司从东方公司购进价格为200万元的产品作为固定资产使用，立即投入使用，对该固定资产计提折旧4万元。母公司出售该产品的销售成本为160万元。毛利率为20%。 (2)东方公司本期向子公司销售产品1，000万元，其销售成本为800万元，销售毛利率为20%。子公司从母公司购进的产品，其中80%在本期对外界出售，还有20%形成期末存货。 (3)黄河公司本期向母公司销售产品2，000万元，其销售成本为1，600万元，销售毛利率为20%。母公司从子公司购进的产品，其中60%在本期对外界出售，还有40%形成期末存货。 要求：在2001年12月31日，编制合并工作底稿时，根据上述业务做必要的抵销分录。 下面为