关于X银行异地分支机构内部控制评价体系的研究.pdf

摘要 摘要 在全球经济一体化、自由化的过程中，金融风险急剧放大，作为金融业主 体的商业银行，经营目标日趋多元化导致缺乏足够的资源有效应对金融风险。因 此，健全有效的内部控制已经成为商业银行防范风险最重要的一道防线。结合作 为第三道防线的内部审计理念，建立并完善内部控制评价体系，对保护商业银行 资产完整性、保障资源流动性和保护经营合规性等方面具有重要的意义。 本文选择X银行的异地分支机构内部控制管理状况作为切入点，采用实证 研究法和对比分析法，从内部审计的视角出发，试图完善X银行内部控制评价体 系，以解决内控评价得分难以真实反映异地机构内控管理水平的问题。 本文首先对X银行异地分支机构的内部控制环境、管理现状和管理特殊性 进行概述；接着通过与中国建设银行为代表的国有商业银行内控评价通行体系的 对比，针对X银行异地分支机构的特殊性，修订现行内控评价体系，引入结果导 向指标调节内控评价结果；最后尝试在新体系下识别异地分支机构的内控缺陷， 并籍此提出提升异地分支机构内部控制管理和经营管理水平的管理建议。 本文认为，现行基于详细评价法逐条扣分的定量式内控评价体系并不适用 于实行异地机构管理的包括x银行在内的大部分中小股份制商业银行。本文提出 引入