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第九专题　　财政政策研究 第一节　　财政政策理论 一、财政政策的基本问题 财政政策是公共政策的重要组成部分。公共政策是公共权威当局，为解决某项公共问题或满足某项公共需要，所选择的行动方案或不行动。简单地说就是政府所选择去做或不做的任何事情。 （一）什么是财政政策？《云五社会科学大辞典·经济学》认为，“财政政策是通过政府课税及支出的行为，以影响社会的有效需求，以促进就业水平的提高，并避免通货膨胀或通货紧缩的发生，而实现经济稳定的目的的政策”。郭庆旺认为，“财政政策就是通过税收和公共支出等手段，达到发展、稳定，实现公平与效率，抑制通货膨胀等目标的长期财政战略和短期财政策略”。 （二）财政政策的特点 1、制度性 财政政策的制度性是指财政政策总是与一定的社会经济制度直接相关，即有什么样的社会经济制度就会有什么样的财政政策。自由资本主义时期与现代市场经济制度下的财政政策，在历史背景、政策目标和政策手段等方面都有着明显的区别。而我国在计划经济制度和市场经济制度下实施的财政政策更是截然不同。 2、系统性 财政政策运行环境是一个系统有机的经济社会，存在着众多的经济变量，这就要求财政政策在不同的政策之间，在政策的目标之间，在实现政策的手段之间，是一个有机协调的系统，否则将削弱财政政策的整体效应，甚至对整个社会产生负效应。 3、间接性 财政政策作为调控经济的一种方式，与行政干预不同，不会直接干预经济运行，另外它与人们直接从事的经济活动也不同。财政政策采用的是间接的调控方式，即财政政策具有间接性的特点。它是用诱导的方式，使经济行为人从事符合国家经济政策的活动。财政政策的间接性要求政府运用财政、税收等经济杠杆来实现政策目标，或者通过相关的财政经济立法来体现政府的意图，进行宏观调控。如政府要抑制物价上涨的趋势，只能用经济杠杆对社会的供求关系进行影响，而不能采用行政限价的方式。 4、时效性 财政政策发挥的效能是有时间限制的。对于不同的经济形势应采取不同的政策手段，同时注意实施政策的最佳时间。尽管政策的合理部分、共性特征可以超越阶段而连续存在，在一定程度上保持政策的连续性，但阶段的特殊性必然导致财政政策的特殊性。应当随着时间的推移和国民经济的发展变化，及时调整政策内容，以保持政策的活力。过时的财政政策必须停止实施，为新的、更加适应社会经济发展的财政政策所取代。 （三）财政政策的基本功能 （1）导向功能。即政策导向该做什么不该做什么。有直接导向和间接导向之分。 （2）协调功能。即对某些失衡状态的制约和调节能力。 （3）稳定功能。其主要特征是反周期和补偿性。 二、财政政策类型 （一）按调节国民经济总量方面的作用性质可分为：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 （二）按发挥的作用机制可分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 1、财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面： 第一，税收的自动稳定性。西方经济学认为，税收体系，特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动；而经济活动出现不景气，国民生产就要减少，这时税收收入就会自动下降；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字会“自动”产生一种力量，以抑制国民生产的继续下降。 税收的这种自动稳定性可以通过图9－1简明地表示出来。 图9－1　税收的内在稳定作用 在图9－1中，政府支出水平G是一个独立于国民收入的量，而税收T是一个会随着国民收入的变化而变化的变量。当经济衰退时，假设国民收入处于Y2的位置时，税收自动减少到T2，从而导致政府预算赤字上升，这倾向于扩大社会总需求；当经济过度繁荣，国民收入就会处于Y3的位置，税收自动增加到T3，从而预算由赤字趋向盈余，对社会总需求会产生抑制作用。 第二，政府支出的自动稳定性。经济学家们一致认为，对个人的转移支付计划是普遍的自动稳定器。转移支付计划是在个人收入下降到非常低时，为维持他们的生活水平而向他们提供的。如公共救济款及对有儿童家庭的援助等福利计划和失业救济金。如果国民经济出现衰退，就会有一大批男女具备申请失业救济金的资格，政府必须对失业者支付津贴或救济金，以使他们能够进行必要的开支，使国民经济中的总需求不致下降过多；同样，如果经济繁荣来临，失业者可重新获得工作机会，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不至于过旺。 2、相机抉择的财政政策 相机抉择的财政政策意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。 按照财政政策的早期理论，相机抉择的财政政策包括汲