98 年专门职业及技术人员高等考试记帐士考试试题.pdfVIP

志聖記帳士 98 年專門職業及技術人員高等考試記帳士 考試試題 科目：租稅申報實務 甲、申論題部分： （50分） 、何謂「會計所得」?何謂「課稅所得」?差異種類為何?我國所得稅申報對此差異如何 處理?(20 分) 【擬答】 會計所得:係指商業會計法計算之全年所得額。 課稅所得:係指依稅法規定核算之所得。一般係以會計所得調節財稅差異後得之。 差異種類 所得稅申報處理方式 免稅收入如：土地交易所得、 由會計所得( 即帳載結算金額 證券交易所得、所得稅法第 欄)調減之 42 條之投資收益等 上期已認列於會計所得，本期 由會計所得加計之 始實現況之應稅收入 超過稅法規定限額之支出： 由會計所得調減之 由會計所得調減之如：旅費、 捐贈、交際費、職工福利、伙 食費、呆帳損失及折舊等