货币资产概述(电子).pptVIP

第二章 资产 ——流动资产 第一节 货币资产 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 (1) 正确、及时反映货币资产收入、支出和结存情况，提供有关货币资产信息。 (2) 要严格遵守国家现金管理制度和结算纪律。 (3) 选择适当的结算方法，加速资金周转。 现金使用范围 现金使用范围 企业收取现金的范围 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 其他规定 四、银行转账结算的基本方式 四、银行转账结算的基本方式 四、银行转账结算的基本方式 四、银行转账结算的基本方式 四、银行转账结算的基本方式 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 五、银行转账结算的程序 六、货币资金核算的账务处理 六、货币资金核算的账务处理 六、货币资金核算的账务处理 六、货币资金核算的账务处理 六、货币资金核算的账务处理 六、货币资金核算的账务处理 3.银行本票存款的核算 4.信用卡存款的核算 5.信用证保证金存款的核算 七、现金清查 七、现金清查 八、银行存款清查 八、银行存款清查 八、银行存款清查 八、银行存款清查 业务流程 15000 15000 固定资产 银行存款 会计分录 借：固定资产——设备 15000 贷：银行存款 15000 [例2-2] （6）28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。根据发票及验收单进行账务处理。 业务举例 （二）银行存款的核算 …… …… …… …… …… 本月合计及余额 1 31 26000 2.银行存款的明细核算 银行存款日记账 200×年 凭 证 月 日 种类 号数 借 方 对方科目 摘 要 余额 贷方 本月合计及余额 28 2 12900 12280 26620 现付 2 10 0001 存款 现金 1200 25 银付 0003 外购材料 6000 物资采购 （三）其他货币资金的核算 其他货币资金 增加数 减少数 余额 账户设置 本账户应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”等明细账户。 1.外埠存款的核算 会计分录 借：其他货币资金——外埠存款 6500 贷：银行存款 6500 业务流程 6500 6500 其他货币资金 银行存款 [例2-3] 某企业2月份发生了如下业务： （1）企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 业务举例 会计分录 借：物资采购 5000 应交税金——应交增值税 （进项税额）850 贷：其他货币资金——外埠存款 5850 业务流程 5000 5850 850 物资采购 其他货币资金 应交税金 [例2-3] （2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 业务举例 会计分录 借：银行存款 650 贷：