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中级财务会计 李 扬 Liy596@163.com 第二章 货币资金 货币资金概述 （一）货币资金的性质 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产。 （二）货币资金的范围 包括:库存现金、银行存款、其他货币资金 库存现金 概念：库存现金指企业库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。 注意:邮政汇票，远期支票，职工借条，短期有价证券，公司债券偿债基金，受托人存款，专款专储的特殊用途使用的现金，定期储蓄存单不属于库存现金的范畴。 现金管理与控制概述 现金的使用范围 职工的工资、津贴 个人的劳务报酬 据国家规定颁发给个人的各项奖金 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星开支 人民银行确定需要支付现金的其他支出 库存现金的限额 凡在银行开户的单位，银行据实际需要，核定3-5 天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远和交通不便地区的开户单位可规定大于5天但不超过15天的日常零星开支（不包括每月企业发放工资等的大额现金支出）。 库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 现金的日常收支控制 现金收入控制 现金支出控制 库存现金控制