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财务通则 总则 第一条：为了适应本公司发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经营核算，制定本通则。 第二条：本通则是本公司和各基层公司财务活动必须遵循的原则和规范。 第三条：本公司财务管理的基本要求是：确定符合企业法人治理结构要求的内部财务管理体制建立约束有效、激励规范的内部财务机制健全内部财务制度依法处理企业财务关系逐步推行信息化管理,提高企业财务管理水平。是制定企业财务战略,做好财务预测、决策、预算、控制、监督和考核等工作,依法筹集资金,开展资产营运,实施成本、费用、收益分配的管理,控制财务风险,提升企业价值独立核算,按照内部法人治理结构的要求进行财务管理,接受同级人民政府财政部门(以下简称“主管财政机关”)的管理、指导、监督。持有企业权益性资本的投资者(以下简称“投资者”)依法通过董事会或者其他形式的企业内部权力机构对企业实施内部财务管理。企业实际负责经营管理的经理以及其他领导成员等经营者(以下简称“经营者”),依照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定履行企业内部财务管理职责。第二章企业财务管理体制实行资本权属清晰、财务关系明确、符合企业法人治理结构要求的财务管理体制。应当具有独立的财务。内部财务一般不得超过三级。第条投资者依照《公司法》等法律、行政法规履行以下财务管理职责:遵循国家有关企业财务管理的各项规章制度,审议批准内部财务理办法二审议批准财务发展战略、财务规划和财务预算对经营者实施财务监督和财务考核三依法决定的投资、担保、捐赠、筹资、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项四决定企业聘请或者解雇会计师事务所、资产评估事务所等中介机构事项五其他应属于投资者的财务管理职责。投资者可以通过制度规范、合同约定等方式将部分投资者财务管理职责授予经营者,但并不因此解除投资者应承担的财务责任。投资者可以按照规定向全资委派财务总监。第条经营者的财务管理职责如下:一根据国家有关企业财务管理规章制度拟订内部财务管理办法二拟订财务发展战略和财务规划按照企业章程和投资者的决策实施筹资、投资、经营和利润分配等财务方案三统筹运用资金,配置和利用各项资源,诚信履行偿债责任四执行国家有关职工劳动报酬的政策规定照章缴纳社会保险费保障职工合法权益五组织财务预测和预算编制,实施财务控制六及时编制并提供企业财务会计报告开展财务分析如实反映财务信息和有关情况七配合有关机构依法执行审计、评估、财务监督业务八其他财务管理职责。第条应当根据自身特点建立财务决策机制。对重大财务事项投资者或者经营者应当开展可行性分析经过专家或者中介机构咨询、论证按照内部议事规则进行决策并明确决策与执行的财务责任。对于涉及与投资者关联交易的财务事项相关投资者在审议决定时应当回避。第十条应当制定财务风险管理制度。对可能发生的财务风险应当明确经营者、投资者及其他当事人管理权限和责任通过风险评估采取不同的应对措施控制财务风险发生的可能性及其影响达到风险与报酬的权衡。第十条应当实行预算管理制度。对资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配等财务活动可以根据发展战略和财务规划以净现金流量为核心以销售收入或经营利润等为目标实施全面预算管理。第十条投资者必须按照法律、行政法规和企业合同、章程的规定出资。未按规定履行出资义务的,或者其他投资者应当依法追究其违约责任。投资者可以用货币资金、实物、无形资产、股权、债权等形式向出资。第十条筹集的实收资本,必须委托中国注册会计师和依法设立的会计师事务所验资并出具验资报告。执行国家有关资本管理制度在获准工商登记时依据验资报告等向投资者出具出资证明书确定投资者的合法权益。第十条对投资者实际缴付的出资额超出注册资本的差额法定财产重估增值以及接受捐赠的财产等作为资本公积管理。资本公积按规定程序用于转增资本。在重组或国家有关企业财务政策另有规定的情况下也可以用于弥补投资者的资本性损失第十条从税后利润中提取的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积用于弥补企业亏损也可转增资本。盈余公积转增资本后留存企业的部分,以不少于注册资本的25%为限。第十条投资者对投入的资本在持续经营期间可以依照法律、行政法规以及章程的规定转让或者减资但不得抽逃或者变相抽回原投入的资本。投资者依照出资份额或者合同、章程的规定享有所有者权益,并承担相应的风险和责任。第十条增加注册资本以资本公积或者盈余公积等留存收益转增注册资本经投资者按照法律、行政法规及企业章程的规定履行财务决策程序后办理相关财务事项。第十条以借款、融资租赁等方式筹集债务资金应当明确筹资目的进行必要的资本结构决策充分考虑资金成本、债务风险和合理的资金需求并订立相关合同或协议。筹集债务资金用于建设工程项目的应当遵循国家产业政策和有关建设项目自有资本比例的规定。企业筹集的资金必须按规定核算和使用。第二十条建立内部资金调度控制制度明确资