初级财务管理第九章.pptVIP

第九章 营运资本 第一节 营运资金概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的含义  指一个修定维持日常经营活动所需的资金，通常是指流动资产减去流动负债后的余额 营运资金是流动资产的有机组成部分，因其具有较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的“润滑剂”和衡量企业短期偿债能力的重要指标。在存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下，企业持有一定量的营运资金十分重要。 二、营运资金的特点 （一）流动资产的特点 1.投资回收期短 2.流动性强 3.具有并存性 4.具有波动性 （二）流动负债的特点 1.速度快 2.弹性大 3.成本低 营运资本分类-----资产匹配的基本前提.  1.流动资产的分类.从财务会计角度,流动资产一般按组成要素分类: 包括: 1.现金 2.有价证券 3.营首长款 4.预付帐款 5.存货 从财务管理角度,为了进行流动资产与流动负债的匹配管理,流动资产一般按时间分类: 包括 1。永久性流动资产.  2。临时性流动资产 流动负债包括: 1.自然性融资 2.协议性融资属于自然