一周实务问题汇总(12.28-12.31).docVIP

一周实务问题汇总（2009.12.28-2009.12.31） 【问题1】 粘贴纸上的有关栏目还用填写吗？还有上面的主管人等还用签字吗？上面还用盖上附件章吗？它本身也算一张附件吗 ？ 【解答】 粘贴单和报销单都是由报销人员填写的，因为粘贴单的项目与报销单的项目是重复的，可只写其中一个，主管人员也只需在其中之一的单据上签字即可，粘贴单不算附件，至于附件章应当是要盖的。 【问题2】 假设08年期末共亏损500元，09年第一季度主营业务收入100元，主营业务成本70元，其他业务收入8元，其他业务成本6元，附加费3元，管理费用4元，财务费用2元，营业外支出5元，营业外收入10元,无其他事项。下列两种方法哪个正确，还是都不正确？应怎样填列?谢谢大家?? 第一种方法 所得税A类报表 1 据实缴 本期金额 累计金额 2 营业收入 100+8+10=118 100+8+10=118 3 营业成本 70+6+3+4+2+5=90 70+6+3+4+2+5=90 4 实际利润 118-90=28 118-90=28-500=0 5 税率25% 　 　 6 应纳税所得额 　 　 第二种方法 所得税A类报表 1 据实缴 本期金额 累计金额 2 营业收入 100+8=108 100+8=108 3 营业成本 70+6=76 70+6=76 4 实际利润 118-90=28 118-90=28-500=0 5 税率25% 　 　 6 应纳税所得额 　 　 【解答】 1.第二行营业收入 营业收入包括：主营业务收入和其他业务收入。不包括营业外收入。 2第三行营业成本 营业成本包括：主营业务成本、其他业务支出。不包括税金附加和三个费用。 【问题3】 一公司在A地注册，在B地生产并销售，应该去哪企业所得税？ 【解答】 如果实际生产经营地在B地的，原则上有两种处理方法1.在B地设立分支机构2.将注册地改为B地 【问题4】 我厂2006年购进生产线一套，与2009年12月淘汰出售，原值20万元，已提折旧77234.88元，出售价29000元，请怎样下账、缴税? 【解答】 借:固定资产清理 122765.12累计折旧??77234.88贷:固定资产 200000借:银行存款 29000贷:固定资产清理 28442.31??应交税费-应交增值税-销售税额（简易办法征收） 557.69 按一般纳税人处理 4%减半征收，此税款要当月缴纳，不能抵扣。如还有其他处置费用在按清理后的余额，结转到 营业外支出。此类资产损失，可以由企业自行计算扣除的资产损失，不在用去税务申请报备财产损失。 【问题5】 耕地占用税是在一级开发时应该交的，那么通过招牌挂的方式取得的土地进行二级开发时还用交取吗？ 【解答】 通过招牌挂的方式取得的土地说明土地的性质已经改变，已是国有土地，因此不用交耕地占用税。农村的集体土地不允许招牌挂。 【问题6】 顾客在我司办理的会员卡，买8000元送800元，也就是顾客实际交8000元，可以享受8800的服务，问1：在开发票的时候，是给顾客开8000呢还是8800呢？问2：如果开票金额为8000，那么计税基础就是8000了，但是老板的意思是按照8800确认主营业务收入，那这没开票的800是按照无票计税吗？问3：如果按照8800元确认主营业务收入，那么是按照8800作为计税依据呢还是按照8000计税依据呢？ 【解答】 1.开票按8000。2.计算收入时按8000确认，另外的800相当于给了顾客折扣。3.不应当按8800确认收入。 【问题7】 公司有一辆客车,折旧年限还未到期,可是老板把它卖了,这次审计师过来做审计的时候提出,出售旧车需要缴税的,我去税务所也咨询过,现在就是想了解下,我一定要缴这个税金么?可以将账务调整么?还有个问题,我们如果将车子出售的话,2手车市场是要开发票出来的么? 【解答】 1.二手车出售需通过二手车交易市场。2.出售旧车是要缴税的，小规模纳税人=售价/1.03*2%，一般纳税人=售价/1.04*2%。 【问题8】 本年度分公司亏损，总公司盈利，总公司是否要为分公司补亏？补亏时总公司、分公司如何作账务处理？ 【解答】 分公司的亏损可由总公司弥补，无须做会计处理，正常将分公司的业务并入总公司即可。 【问题9】 当初公司资产增值时，正确的会计处理是借：资产50 贷：递延所得税10 贷：资本公积40??结果做成,借：资产50 贷：资本公积50 后来公司又资本公积转增了股本，借：资本公积50 贷：股本50 股本已经工商部门认可，不能改了。现在这种情况怎么更正？ 【解答】 我觉得你还是把递延所得税进行补确认：借：资本公积 10 （你们所得税率多少？）?? 贷：递延所得税负债 1