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《财务成本管理》全书公式总结--2011年学习整理 大家一起学习哦，相互督促，共同进步第二章 财务报表分析 一 因素分析法（连环替代法，差额分析法）口诀：喜新厌旧 二 财务比率 1 短期偿债能力比率：净营运资本=流动资产--流动负债=长期资本--长期资产 净营运资本配置比率=净营运资本/流动资产=1--1/流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债(速动资产=货币资金，交易性金融资产，各种应收预付款） 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率=经营现金流量/流动负债 2长期偿债能力比率：资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益 权益乘数=资产总额/股东权益 权益乘数=1+产权比率=1/1-资产负债率 长期资本负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 息税前利润=净利润+财务费用+所得税费用 现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 现金流量债务比=经营现金流量/债务总额 3 资产管理比率 应收账款周转率=销售收入/应收账款期末数 存货周转率=销售收入或成本/存货期末数 流动资产周转率=销售收入/流动资产 非流动资产周转率= 总资产周转率= 营运资本周转率=销售收入/净营运资本 毛利率=1-销售成本率 4 盈利能力比