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建设管理局财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强水利工程建设资金管理，规范财务管理行为，保证资金安全，提高投资效益,根据《基本建设财务管理规定》等，制定本办法。 第二条 水利工程建设财务管理工作的主要任务是： 1、贯彻执行水利基本建设各项规章制度； 2、建立健全局内部财务管理制度； 3、依法筹集、落实工程建设资金，保证工程用款； 4、做好财务预算，进行成本费用控制与核算，合理、有效使用建设资金，努力提高投资效益； 5、正确处理各种经济关系。 第二章 财务管理机构、人员及其职责 第三条 建立财务管理机构，配备具有相应专业技术资格、熟悉水利基本建设财务管理和会计核算工作的财会人员，负责工程财务管理和会计核算工作。 第四条 建立内部财务管理体制，明确岗位职责。 1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算负责项目实施；确定内部财务机构、配备合格会计人员；拟定内部财务管理制度；配合财政、税务、审计机关对本单位的财务进行监督检查等。 2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关水利建设资金的规章制度；审核重要财务事项；协调各种经济财务关系以及与各职能部门的关系；组织制定财务计划、编制财务预算并负责实施；定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织财务管理和会计核算工作，审核财务决算等。 3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算编制工作；负责资金的使用管理和会计核算工作。建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作；参与项目评估、执行概算分解、预算审查、合同的签订，以及竣工验收等全过程的管理工作。 第三章 资金使用管理 第五条 工程建设资金应独立建账，原则上由建管局统一管理、集中核算，所属的项目建管处实行“报账制”。 第六条 基本建设资金只能在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立账户。其中，国债专项资金只能在四家国有商业银行中的一家开立一个国债资金专户。任何单位不得多头开设银行账户。 第七条 现金使用及银行转账管理 1、严格按照《现金管理暂行条例》的规定使用现金。现金主要用于职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利、差旅费、零星办公用品购置，以及支付移民及土地征用补偿费等。严禁用现金支付工程价款、勘察设计费、监理费和大宗物资设备采购费等。 2、凡支付现金的业务必须通过“现金”会计科目进行核算，不得直接从“银行存款”会计科目进行核算，真实完整地反映现金收支业务。 3、单位取得的货币资金收入包括废旧物资处理、出售标书收入及其他收入等，必须及时纳入单位财务统一管理核算，任何单位和个人不得私设“小金库”，设置“账外账”。 4、出纳会计负责办理银行存款和现金收支业务并及时登记入账，做到日清月结、账款相符。银行对账单应附在当月最后一张记账凭证后面。 5、银行印鉴要由专人分开保管，凡财务收支项目必须由两人以上才能办理。 第八条 资金的申请 依据项目概（预）算、年度投资计划、工程进度、资金支出预算等，及时向有关部门申请用款计划，落实资金到位，确保工程用款。 第九条 资金支付程序、审查 1、支付资金时，必须符合下列程序： （1）经办人审查。经办人对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审查。原始凭证必须由经办人、证明人签字；购置的零星固定资产、办公用品等必须进行登记，并由接收人签字。 （2）有关业务部门审核。经办人审查后，应送有关业务部门和财务部门负责人审核。 （3）单位负责人核准签字。 2、资金支付审查的主要内容： （1）支付凭证是否合法、手续是否完备、金额是否正确； （2）是否符合合同约定； （3）是否符合财务预算、用款计划； （4）是否符合规定的程序； （5）支付方式是否符合规定等。 第十条 凡存在下列情况之一的，财务部门不予支付资金： 1、违反国家法律、法规和财经纪律的； 2、不符合批准的建设内容； 3、不符合合同条款规定的； 4、结算手续不完备，支付审批程序不规范的； 5、不合理的摊派。 第四章 预付工程款和工程价款结算的管理 第十一条 预付工程款必须同时具备以下三个条件： 1、建设工程、设备、材料采购合同已签订。 2、施工或供货单位已向项目法人提供并经认可的预付款担保。 3、施工单位开具的实际支付金额税务发票。 预付工程款应按合同中规定的支付比例、支付方式、抵扣时间办理；预付施工单位和供货单位的工程及设备款，应汇入合同指定的收款单位和开户银行，施工单位和供货单位更改账户的，必须出具单位证明，并经监理单位和项目法人同意。 第十二条 工程价款结算管理 1、工程价款结算应严格按照签订的合同进行结算，以一个合同项目为工程价款结算的基本单位，实行一个合同项目设置一个工程价款结算单的原则。工程价款结算项目与合同项目一一对应，合同以外的项