第二章 课件增值税法.pptVIP

（1）进项税额=13600+（1950+50）*7%=13740元 （2）购买的货物尚未验收入库，其进项税额不得抵扣； （3）销项税额=120000*17%=20400元 （4）销项税额=23400÷（1+17%）*17%=3400元 （5）销项税额=120000÷2000*20*17%=204元 （6）应纳税额=20400+3400+204-13740=10264元 5．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（ ）元。 A．15402 B．17901 C．15300 D．18054 A 6．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（　　）。 Ａ.将购买的货物用于非应税项目 Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费 Ｃ.将购买的货物用于对外投资 Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品 C 7.进口下列货物应按１３％的税率征收增值税的是（　）。 Ａ.电视机 B.汽车 C.MP3 D.农机 D 8．下列业务按规定应征收增值税的是（ ）。 A．电器修理 B．房屋装修 C．饮食服务 D．装卸搬运 A 二、多项选择题 1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A．销售电力 B．销售房屋 C．销售水泥 D．销售自来水 2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（ ）。 A．房屋修缮 B．房屋装璜 C．汽车修理 D．受托加工服装 3．一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A．非应税项目 B．职工福利或个人消费 C．对外投资 D．生产应税产品 ACD CD CD 4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。 A．企业生产防盗门并负责安装 B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 D．商场批发货物并负责运输 5．下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A．典当业死当物品销售 B．银行销售金银业务 C．邮政部门销售集邮商品 D．娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费 AD AB 6．一般纳税人向购买方收取的 （ ）需计入销售额计算销项税额。 A．包装物押金 B．手续费 C．包装物租金 D．销项税额 7．下列（ ）结算方式，以货物发出当天作为增值税专用发票开具时限。 A．预收货款 B．分期收款销售 C．赊销 D．托收承付 BC AD 三、判断题 1．年应税销售额未超过标准的小规模企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，也不能申请办理一般纳税人手续。 2．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不属于增值税一般纳税人。 4．采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。 5．纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。 1、错 2、对 3、错 4、错 四、实务题 1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年3月购进货物一批，含税购进价为1755万元，取得增值税专用发票。当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元，均开具普通发票。个体零售商（小规模纳税人）将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入515万元。试分别计算百货商场和个体零售户当月应缴纳的增值税。 百货商场应纳增值税 =（1989+351）÷（1+17%）*17%-1755÷（1+17%）*17% =85万元 个体零售户应纳增值税 =515÷（1+3%）*3%=15万元 2．某涂料厂系增值税一般纳税人，2009年3月份发生下列经济业务： （1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为13600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元；已取得运输部门开具的运费发票。 （2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元。月未，该批包装物尚未运达企业。 （3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；同时收取包装物押金23400元，并单独设账