2010cpa税法教材新旧对比.docVIP

??? 税法教材整体变化不大，根据最新一年的文件增加了一些相关内容。变化较大的章节第二、第三、第十二章。 ??? 第一章 ??? 增加第二节“税法基本理论”，主要内容为：税法的基本原则和适用原则。 ??? 第二章 ??? 新增增值税抵扣期限为180天的规定，完善了一般纳税人、小规模纳税人销售自己使用过的物品和旧货应纳增值税的计算，在征税范围中增加“财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目”的部分规定，明确了销售固定资产的相关计算，并且对油气田企业进行了一些补充规定。 ??? 第三章 新增卷烟在批发环节加征从价消费税的规定，调整生产环节卷烟、雪茄烟的消费税税率并增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。 ? 第四章 ??? 调整娱乐业的税率、取消建筑业关于清包工业务、金融保险业关于外汇转贷业务差额计税的规定和应收未收利息纳税的规定，并恢复对个人销售已购住房的营业税优惠政策，增加部分特殊单位的计税规定。 ??? 第八章 ??? 增加了土地增值税清算管理规程。 ??? 第九章 ??? 进一步明确了产权出典的房产税计算和融资租赁的房产纳税时间，同时增加对“单独建造的地下建筑用地”的征税规定。 ??? 第十章 ??? 车辆购置税和车船税法，将排气量在1.6升及以下的小排量乘用车, 车辆购置税税率由5%提高到7.5%。 ??? 第十一章 ??? 新增出让国有土地使用权和通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权计税依据的规定。 ??? 第十二章 ????本章变化最大，主要变动为： ??? 1.对非营利组织的免税收入进行了具体规定； ??? 2.对职工教育经费进行了扩充规定； ??? 3.在利息费用中，新增“关联企业利息费用的扣除”和“企业向自然人借款的利息支出在所得税前扣除”的具体规定； ??? 4.调整部分行业广告费和业务宣传费在所得税前扣除的标准，部分行业的广告费和业务宣传费的扣除比例变更为30% ??? 10.在税收优惠中，对符合条件的技术转让所得、残疾人企业的加计扣除、创投企业的规定进行了补充； ??? 11.在源泉扣缴及征收管理方面增加了新的规定； ??? 12.在特别纳税调整中增加新的规定； ??? 13.增加“企业清算的所得税处理”的相关规定。 ??? 第十三章 ??? 在本章中，增加下列内容： ??? 1.转租个人所得税计算； ??? 2.个人担任公司董事、监事，分别按劳务报酬所得、工资薪金所得征收个人所得税的划分；3.个人转让离婚析产房屋的征税规定； ??? 4.股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税和企业年金个人所得税征收管理； ??? 5. 转让离婚析产房屋的征税规定。 ??? 第十七章 ??? 1.对“变更税务登记、注销税务登记”进行了补充规定； ??? 2. 新增代理纳税审查的规定； ??? 3.在增值税代理申报中，增加生产企业“免、抵、退”代理申报的规定。 ??? 第十八章 增加税务筹划的基本步骤。 与2009年教材相比，新教材主要变化包括： 第一章：增加了“税法的适用原则”。 第二章： 1.征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容； 2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定； 3.油气田企业：新增个别企业具体规定。 第三章： 1.更新了烟产品的税率和征税环节有关规定； 2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。 第四章： 1.娱乐业税率确定的规定有调整； 2.计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定； 3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。 第八章： 增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。 第九章： 城镇土地使用税课税范围增加了新规定。 第十章： 更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。 第十一章： 增加了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。 第十二章： 1.扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定； 2.不得扣除的项目中增加准备金的有关规定； 3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理三节内容； 4.更新了境外所得抵扣税额的计算部分的有关内容； 5.更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容； 6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。 7.源泉扣缴部分增加新的内容； 8.特别纳税调整一节增加新的内容； 9.征收管理中增加企业清算的所得税处理有关内容。 第十三章： 增加了如下内容： 1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关