2011年梦想成真-税法-应试指南勘误.docVIP

2011年《税法·应试指南》勘误 【按章节排序】【按页码排序】【按时间排序】 1、位置：【第3031章】 章名修改 【勘误日期：2011-4-18 9:04:00】 1.原内容：第1章“税法概论”更正为：第1章“税法总论”2.原内容：第9章“房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法”更正为：第9章“房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”3.原内容：第10章“车辆购置税和车船税法”更正为：第10章“车辆购置税法和车船税法”4.原内容：第11章“印花税和契税法”更正为：第11章“印花税法和契税法” 2、位置：【第3042章】 【第192页】计算题第2题 【勘误日期：2011-4-20 8:58:00】 原文：（1）本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米更正：（1）本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，支付价款1500万元。 3、位置：【第3035章】 【第94页】计算题第1题 【勘误日期：2011-4-27 14:00:00】 原文：（3）应纳营业税=200×5%=10（万元）更正：（3）根据税法规定，在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人为营业税纳税义务人，所转让的无形资产的接收单位或个人在境内。转让著作权给香港某证券研究机构，属于所转让无形资产的接收单位在境外，不缴纳营业税，所以应纳营业税额为0。 4、位置：【第3033章】 【第42页】单选12题 【勘误日期：2011-5-5 21:34:00】 原文：12.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。A. 15日　　??? B. 30日　　C. 45日　　??? D. 60日　12.B　【解析】对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。更正：12.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起(? )内审核完毕。A. 15日　　??? B. 20日　　C. 45日　　??? D. 60日　12.B　【解析】对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起20日内审核完毕。 5、位置：【第章】 172页单选11题 【勘误日期：2011-5-6 14:41:00】 原文：下列选项中，符合车船税相关规定的是（? ）。……答案：B改为：下列选项中，不符合车船税相关规定的是（? ）。……答案：D 6、位置：【第3048章】 【第339页】计算题 【勘误日期：2011-5-17 19:22:00】 原答案： （1）各方案该公司应纳土地增值税 方案一： 计算扣除项目： ①取得土地使用权所支付的金额：2000万元 ②房地产开发成本：8800万元 ③房地产开发费用 =（2000+8800）×10%=1080（万元） ④税金： ???? 销售收入=91000×2000÷10000=18200（万元） 　　 营业税=18200×5%=910（万元） ???? 城建税及教育费附加 =910×(7%+3%)=91（万元） 　　 印花税＝18200×0.05％＝9.1（万元） ???? 土地增值税中可以扣除的税金 =910+91=1001（万元） ⑤加计扣除 =（2000+8800）×20%=2160（万元） 扣除项目金额合计 =2000+8800+1080+1001+2160 =15041（万元） 增值额=18200-15041=3159（万元） 增值率=3159÷15041=21%＜50％，适用税率30％。 土地增值税税额=3159×30%=947.7（万元） 方案二： 　　计算扣除项目： ①取得土地使用权所支付的金额：2000万元 ②房地产开发成本：8800万元 ③房地产开发费用 =（2000+8800）×10%=1080（万元） ④与转让房地产有关的税金： 　　 销售收入 =91000×1978÷10000=17999.8（万元） ???? 营业税=17999.8×5%=899.99（万元） ???? 城建税及教育费附加 =899.99×（7%＋3％）=90（万元） 　　　印花税＝17999.8×0.05％＝9（万元） ???? 土地增值税中可以扣除的税金 =899.99+90=989.99（万元） ⑤加计扣除 =（2000+8800）×20%=2160（万元） ?　　扣除项目金额合计=2000+8800+1080+989.99+2160=15029.99（万元） ?　?增值额=17999.8-15029.99=2969.81（万元） 　?? 增值