宁夏农垦西夏王实业有限公司财务管理办法.docVIP

财务管理细则 总则 第一条 为适应宁夏农垦实业有限公司（以下简称实业公司）经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《农业企业会计核算办法》以及国家相关财经法规、制度的规定和要求，结合公司实际，特制定本办法。 第二条 本办法适用实业公司本部和下属子（分）公司。 第二章 财务管理体系 第三条 实业公司按照“三级管理，二级核算”（三级管理，三级核算）的原则，设置和健全财务管理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。“三级管理”即实业公司、子（分）公司、子（分）公司下属公司或生产队；“二级核算”指实业公司、子（分）公司核算。 第四条 公司总经理对公司财务活动实行统一领导，负责组织公司财务管理工作。保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。 第五条 公司一名副总经理受董事长和总经理的委托全面负责公司各项财务管理工作，直接对总经理和董事长负责。 第六条 各子（分）公司财务负责人由实业公司直接委派；子（分）公司财务部门接受实业公司财务部的业务领导。 第七条 公司财务管理坚持“以预算管理为中心、以资金管理为手段、统一管理、分级核算”的原则。“以预算管理为中心”即：资金的收支、费用的支付、物资的采购与供应、投融资等均按照预算进行，以预算控制整个公司的经营行为。“以资金管理为手段”即：实行资金高度集中管理，收支两条线，严格资金预算管理，严禁以收抵支。“统一管理、分级核算”即：在统一资金管理、统一财会人员管理、统一财务管理制度、统一会计核算办法的基础上，各子（分）公司分别建帐，独立（单独）核算。 第三章 财务预算管理制度 第八条 实业公司管理以全面预算管理为核心，实施“统一管理，分级控制，全员参与，增加效益”的管理原则。 第九条 预算管理的组织机构。公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室及预算责任单位。预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。预算管理委员会组长由总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务部等实业公司各部门负责人及子（分）公司负责人组成。预算管理办公室设在财务部，为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由分管副总经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和子公司组成。 第十条 预算管理体系包括预算编制与预算执行控制两个环节，涉及到公司所有部门及各子公司的各项业务和经营活动。 第十一条 预算管理委员会根据农垦集团公司制定的下年度经营总目标制定实业公司下年度经营预算目标； 第十二条 预算管理办公室负责拟订财务预算的目标、审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织考核财务预算的执行情况，督促各子分公司完成财务预算目标； 第十三条 公司财务管理部，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 第十四条 公司所属各子（分）公司是公司主要的财务预算执行单位，在本单位财务部门的指导下，负责现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查与考核。其单位负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。各子（分）公司财务部门为财务预算编制的执行部门。 第十五条 预算编制方法。公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先，由预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后，从各预算责任单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；最后，从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出各预算责任单位内部各层级的预算。 第十六条 财务预算编制原则。按照会计年度编制；当年费用率不能超过上年实际费用率；利润的增长必须高于费用的增长。 第十七条 财务预算管理的基本内容：　 　　财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司发展和年度经营目标，对未来一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。　 　　财务预算以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营成本或利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并以财务报表形式予以充分反映。　 　　财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算需分季度、月份落实。　　　财务预算由公司组织实施，分级归口管理。公司所属各子分公司根据各自生产经营特点分解、落实预算编制与管理。 第十八条 财务预算的形式及其编制依据　 　　编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程