2013年部决算编制注意事项.docVIP

2013年部门决算编制注意事项 上报时间： 一、非汇总单位：2014年元月30日前报业务处室和国库处 二、汇总单位：2014年2月28日前报业务处室和国库处 三、各市（州）预算单位上报时间由各地另行通知 注意事项： 一、各级预算单位上报决算时，都需将“编表说明”和“分析报告”加挂在电子数据“上报文档”中。即各预算单位上报决算时，必须在电子数据中附“上报文档”，上报文档的内容为单位的决算编制说明和分析报告。如为汇总部门，不能只将本级和二级单位的说明分析附上就行，必须进行汇总后，上报系统的编表说明和分析报告；对单位审核出错、上下年结余核对错误和主要指标变动过大等原因要在编表说明中按规定格式逐一进行说明。 预算单位上报的决算编报说明内容应包括： 1、本部门决算报表汇编基本情况，分预算管理级次、报表类型、单位基本性质和单位执行会计制度说明汇编户数的增减变动情况及原因说明；鉴于2013年部门决算公开要求，各单位的说明还应重点反映收支情况，尤其是其他收入的构成，结余情况，尤其是结余的构成，三公经费的具体说明等。 2、公式审核情况，分公式种类说明出错情况及原因，并提出公式设置建议。出错原因一致的情况可以合并说明，不得将系统内的出错说明直接导出粘贴。范例：公式A**、A**报错*条，涉及到*户单位，报错原因是***，经核实，出错原因为***。 3、决算数据需说明的地方，应包含： （1）上下年数据核对不一致原因； （2）主要指标变动情况，变动比率超过20%或金额过大或金额为负数的，需分析变动原因； （3）补表变动情况说明，变动比率或变动数量过大，需分行补表、教补表和社补表说明； （以上三点要将贵州结余核对表导出，并作原因说明） （4）查询模板审核出的问题要进行情况说明。如：其他资本性支出和固定资产增加的差异说明、“非本级财政拨款”、“从其他部门取得的财政拨款”来源说明和经济分类支出明细“其他”比例过大等的说明。会审时如果不能提供说明或说明不够翔实准确，需补充说明后才能会审通过。 二、省直预算单位上报决算时，除电子数据外，还需带上在财政厅国库处打印的“财政拨款对账单”，以方便核对财政拨款数。 三、预算单位需填列单位全称，如“中国民主同盟贵州省委员会”、“贵州省高级人民法院”等，但要注意的是：汇总单位汇总表名称后不要加（汇总）字样，非汇总单位不能在单位名称后加（本级）字样。各地财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的“单位名称”应统一填写为：省XX市（州）XX县（市、区）2013年度部门决算汇总，以后年度按此格式填报。? 　2．先填财决08-1表、财决08-2表，再填财决07表。 　3．最后填财决01表（预算数）。 （二）报表变动 1、根据新施行的《事业单位会计制度》修订指标口径及对应关系表； 2、收支总表（财决01表）中增加“年初预算数”栏目； 3、精简事业单位事业基金和专用基金表（原财决附01表和财决附02表），两表合为一表，且不再分科目填报； 4、区分“机关编制人员”与“工勤编制人员”； 5、同一指标一次录入、各表自动提取（但要注意填表顺序，见填表顺序）； 6、其他调整详见“主要变动情况对照表”。 十四、报表填报注意事项： （一）封面： 1、单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。有汇总任务的一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。 2、规范单位临时代码的填报，如单位暂无组织机构代码，需使用临时代码，临时代码需符合规定。省直单位：GZ0******。 3、“单位预算管理级次”无下级单位的一级预算单位填1；有下级预算单位的一级预算单位在填报汇总表时填1，本级单位和无下级单位的二级单位及有下级单位的二级单位在填汇总表时填2，以此类推。财政汇总封面单位预算管理级次填0. 4、预算代码和单位预算级次对应，必须以3位为一段。一级单位3位数，二级单位6位数，三级单位9位数，以此类推。 5、单位基本性质：分“行政单位”、“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”和“其他单位”五种类型，注意“其他单位”的填报一般只能是“差额表”和“调整表”时才能选填。 6、“单位执行会计制度”：按单位实际执行的会计制度选择填列（今年执行《科学事业单位会计制度》等行业事业单位会计制度的单位选择对应会计制度填列）。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。 其他：由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列，其他单位不能误填。 省本级、贵阳市预算单位备用码分归口业务处室填报：行政政法处填003、社保处填004、教科文处填005、农财处填006、经建处填007、企业处填009，综合处填011 。 7、财政汇总报表部门标识代码一律选择“999”（财政汇