营业税练习题.pptVIP

例1、参考答案 解：应纳税额 =（50000-20000）*3% =900（元） 例2 东北某运输企业从中国哈尔滨市运送一批货物到俄罗斯的某地，从哈尔滨市到俄罗斯某地的全程运费为20万元，该批货物进入俄罗斯境内后，由俄一家运输公司承运至目的地，该东北运输企业支付俄方运输公司运费12万元。计算该东北运输企业应纳营业税额。 例3 甲建筑公司总承包一项建设工程，工程价款为2000万元。甲建筑公司将室内装修部分分包给乙建筑公司，工程价款为500万元。问这一业务应如何计征营业税？ 例3、参考答案 解：、 甲建筑公司应纳营业税额 =（2000-500）*3%=45（万元）、 甲建筑公司代扣代缴乙建筑公司的应纳营业税额 =500*3%=15（万元） 例4 甲建筑公司承运一项工程，双方议定，除建设单位提供200万元的建筑材料外，由建筑公司以800万元承包（包工包料）完成。计算建筑公司应纳营业税额。 例5 某安装公司为A企业安装一条该企业从国外引进的生产线，取得安装费收入800万元。与此同时，该安装公司又与B企业签订安装一生产线合同，合同金额为100万元，其中机器设备价值80万元。计算该安装公司应纳营业税额。 * * 营业税习题课 （任少波） 例1、某货主要将一批货物自内地A市运往沿海B市。某汽车运输公司承接了这一业务，货主一次性与该公司结算运费5万元，其中，该批货物经该公司联系，海上运输由某海运公司承运，汽车运输公司与海运公司结算运费2万元。计算汽车运输公司应纳营业税额。 例2、参考答案 解： 应纳税额=（200000-120000）*3% =2400（元） 例4、参考答案 解：应纳税额 =（800+200）*3%=30（万元）。 例5参考答案 解：1）为A企业安装生产线应纳营业税额为： 800*3%=24（万元） 2）为B企业安装生产线应纳营业税额为： 100*3%=3（万元） 例6 某房地产开发公司将自建的一幢商品楼销售给有共同经济利益的某企业，每平方米售价2000元，建筑面积为5000平方米，共取得销售价款1000万元。经税务机关确认，该公司2000元/平方米的销售价格明显偏低且无正当理由。问：应如何计征该公司的营业税？ 例6参考答案 解：1）就其自建行为按建筑业计征营业税：组成计税价格 =750*（1+10%）/（1-3%）=580.52 应纳税额=580.52*3%=25.52（万元） 2）按销售不动产计征营业税： 应纳税额=（2500*5000）*5%=62.5（万元） 例7 某工商银行支行1999年取得贷款利息收入210万元；融资租赁租金收入15万元；卖出股票收入20万元；其他金融业务收入55万元。其中外汇转贷业务上级行核实的借款利息支出额为26万元；出租货物实际成本为10万元；卖出股票实际成本14万元。计算银行应纳营业税额。 例7参考答案 解 ： 应纳税额 =（210+15+20+55-26-10-14）*8% =20（万元） 例8 甲保险公司承接一项保险业务，考虑本公司的实力及被保险标准的风险性，甲保险公司又将保险标的物的一部分分给乙保险公司，作为乙保险公司的保险标的，甲保险公司从被保险人处取得保费收入100万元，分给乙保险公司保费40万元。问：应如何计征营业税？ 例8参考答案 解： 甲保险公司应纳营业税额 =（100-40）* 5%=3（万元） 甲保险公司代扣代缴乙保险 公司营业税额 = 40*5%=2（万元） 例9 某邮政局某月取得传递函件、包件收入50000元；邮汇收入10000元；各类报刊发行手续费收入30000元；邮务物品销售收入2000元；邮政储蓄利差收入20000元。计算该邮政局本月应纳营业税额。 例9参考答案 解： 应纳税额 =（50000+10000+30000+2000+20000）*3% =3360（元） 例10 某芭蕾舞团在某市A剧场演出三场，剧场负责售票，全部票房收入为100万元，其中剧场提供演出场所取得场租收入15万元，市演出公司提供有关演出服务取得收入5万元。计算芭蕾舞团应纳营业税额。 。 例10参考答案 解： 剧场代扣代缴芭蕾舞团应纳营业税额 =（100-15-5）*3%=2.4（万元） 例11 某歌舞厅某月的门票收入6万元，台位费5万元，点歌费1万元，提供烟酒、饮料、果盘、小食口等收入10万元。计算该歌舞厅本月应纳营业税额。（当地娱乐业适用税率为10%）