2015会计继续教育税收法律制度应用指南练习题.docVIP

1、以下属于增值税的视同销售行为的是（ ）。A.将自产的原料用于继续生产成品B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费税【您的答案】?C【正确答案】?C【答案正确】【答案解析】?视同销售行为主要有：①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人(1).以下属于增值税的纳税义务人的有（ ）。A.生产销售产品的企业B.提供加工劳务的企业C.进口商品的单位D.个体工商户销售商品【您的答案】?A, B, C, D【正确答案】?ABCD【答案正确】【答案解析】?以上选项均属于增值税的纳税义务人。 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()A.粘土实心砖、瓦B.水泥混凝土C.自来水D.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料【您的答案】?B, C, D【正确答案】?BCD【答案正确】【答案解析】?一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。按照现行增值税法规定，下列项目中表述正确的有（）A.纳税人采取销售折扣的方式销售货物的，在计算增值税时折扣额可以从销售额中扣除B.对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税C.采取还本销售方式销售货物，应该从销售额中减除还本支出来确认销售额。D.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额【您的答案】?B, D【正确答案】?BD【答案正确】【答案解析】?选项A，销售折扣（现金折扣），为了鼓励买方早日付款给予的价格优惠税法不予以认可，不得从销售额中扣除；选项C，税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 下列项目中可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者劳务B.非正常损失的购进货物C.2010年3月某生产企业，购入与生产经营有关的机器设备D.纳税人购进自用的应征收消费税的摩托车、小汽车、游艇【您的答案】?C【正确答案】?C【答案正确】【答案解析】?选项C，从2009年1月1日起，纳税人购入的与生产经营相关的固定的产的进项税额可以抵扣；选项A、B、D属于不得抵扣进项税额的情形。下列对于增值税纳税义务发生时间的规定，表述不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人发生的视同销售货物行为，为货物移送的当天D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天【您的答案】?D【正确答案】?D【答案正确】【答案解析】?委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 下列项目中，属于应税消费品应征收消费税的是（）A.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫球杆及高尔夫球包【您的答案】?A, D【正确答案】?AD【答案正确】【答案解析】?舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩以及体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征收范围。 下列关于白酒消费税最低计税价格核定说法不正确的是（）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定【您的答案】?A【正确答案】?A