银行会计练习题.docVIP

第三章 存款业务练习 一、练习单位存款业务 1．工行某支行开户单位兴业公司2012年6月分户帐如下表所示：要求：计算该分户帐第二季度利息并作出结转利息的会计分录。 ? 活期存款分户帐 户名：兴业公司 账号：221006 月利率：0.6‰ 2012年 月 日 凭证 号数 ? 摘要 ? 借方 ? 贷方 ? 借或贷 ? 余额 ? 日数 ? 积数 6 1 ? ? 承前页 ? ? 贷 73000 72 173000 6 2 ? 转付 28000 ? ? ? ? ? 6 3 ? 转收 ? 11000 ? ? ? ? 6 6 ? 转收 ? 26000 ? ? ? ? 6 7 ? 转付 34000 ? ? ? ? ? 6 9 ? 转收 ? 41000 ? ? ? ? 6 11 ? 转收 ? 4000 ? ? ? ? 6 20 ? 结息 ? ? ? ? ? ? 6 21 ? 转息 ? ? ? ? ? ? ? ? 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2011年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2011年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2012年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 ? ? 2．储户王彤一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。 ? 3．某储户2011年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，存期一年，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2012年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。 ? ? ? ? ? ? 第四章 贷款与贴现业务练习 一、练习未减值贷款业务 工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。 ? 二、练习减值贷款及贷款减值准备业务 （一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录 1．7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70 000元的贷款价值又恢复。 ? 2．7月15日，借款人油漆厂已转销得贷款又收回，本金1 500 000元，应收利息80 000元。 ? 3．7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准转销。 ? （二）某商业银行2012年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。 要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。 ? ? 2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。 要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。 （2）作出贴现行收到票款时的会计分录。 ? ? ? ? ? 第六章 支付结算业务练习 一、练习支票和本票业务 资料：2012年工行甲银行发生下列支票业务：1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，提出交换，当日退票时间过后未被退票，银行办理转帐。 ? ? 2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。 ? ? 3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。 ? ? 4．将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，提入行审核后提出退票，因当天不能退票