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第十三章 财政平衡论 本章提要 第一节 财政平衡概述 第二节 我国传统的财政平衡学说 引言 在我国财政参与宏观调控的实践中，财政平衡论发挥着相当重要的指导作用。 第一节 财政平衡概述 一、财政平衡的概念 二、财政平衡的计算口径 三、改革开放以来的财政收支实践 四、财政赤字的弥补方法及效果 一、财政平衡的概念 财政平衡是财政收支在量上的对比关系的反映。 收大于支，表现为盈余 支大于收，表现为赤字 收支相等 财政收支之间的矛盾具有客观性 需要与可能的矛盾在财政领域经常反复出现，即财政支出需要大于财政收入的可能。 财政决策的失误，计算与实际的不一致也会引起财政收支矛盾。 生产力发展水平与经济管理水平的变化对财政收支产生影响，也会造成收支矛盾。 财政收入与财政支出在时间上不一致。 某些意外事故会影响到年度财政收支的平衡。 财政收支又是彼此依存、互相统一的 财政收入与财政支出的目的相同，都代表着相等价值的资源，以政府为分配主体，实行最优配置。 财政收入是财政支出的来源，财政支出是财政收入的使用。 财政支出又促进和影响财政收入，它是保证财政收入增加的条件。 财政平衡是一种相对平衡 只要财政结余或赤字不超过一定的数量界限，就可以视为财政收支的平衡形态。 财政平衡是一种动态平衡 年度平衡 每个财政年度的收支都要保持基本平衡。 周期平衡 指在一个经济周期内收支基本保持平衡。 财政平衡是一种综合平衡 不能就财政平衡论财政平衡。 二、财政平衡的计算口径 2000年我国首次将债务利息支出列入中央财政总支出中，我国关于财政平衡统计口径首次与西方趋同。 之前我国与西方财政平衡口径的差异 公债收支是否列为预算收支的差异 我国：当年财政盈余或赤字=（预算的经常收入+公债收入）－（预算的经常支出+预算的投资支出+公债还本付息支出） 西方：当年财政盈余或赤字=预算的经常收入－（预算的经常支出+预算的投资支出+公债付息支出） 公债付息支出是否列入预算支出的差异 我国：当年财政盈余或赤字=预算的经常收入－（预算的经常支出+预算的投资支出） 双方财政平衡的口径差异根本上是由双方的经济体制差异所决定的 在传统的计划经济体制下，我国公债是计划型公债，具有固定性和稳定性的特点。相反，西方公债则是市场型的公债，它不是预算的一种经常性的收入来源，而具有临时性和不稳定性的特点。这就根本决定了我国当时的公债可以作为预算收入手段，而西方的公债则不能作为预算收入手段。 改革初期仍未消除的计划经济性质，决定了我国对预算赤字的统计，一时难以转到市场型的口径上来。而我国最终将公债收支从预算收支的统计口径中剔除出去，则是经济体制转轨导致了我国公债的市场化所决定的。 三、改革开放以来的财政收支实践 表13-1：1978年后，基本上每年都有赤字。且赤字规模有逐步扩大的趋势。 我国处于经济体制转轨时期，现阶段我国的财政平衡是一种“紧平衡”。其具体表现是，在今后相当长的一段时期内，我国的财政收支平衡的经常形态是财政收支的基本平衡。 表13-1 1978—2003年我国财政收支简表 表13-1（续） 四、财政赤字的弥补方法及效果 弥补财政赤字的方法 动用历年财政结余 增加税收 增发货币 发行公债 动用历年财政结余 动用历年结余就是使用以前年度财政收入大于支出的结余来弥补财政赤字。 财政动用上年结余，必须协调好与银行的关系，搞好财政资金与信贷资金的平衡。 增加税收 增加税收包括开增新税、扩大税基和提高税率。 增加税收不是弥补财政赤字稳定可靠的方法。 由于税收的法律规定性，决定了不管采用哪一种方法增加税收，都必须经过一系列的法律程序，这就使增加税收的时间成本增大，难解政府的燃眉之急。 纳税人对税收的增减变化是极为敏感的，这就使得政府依靠增税来弥补财政赤字的试图往往会受到很大的阻力。 拉弗曲线（见图18-1）表明增税也是受到限制的，不可能无限增加。 增税与宏观经济形势有密切关系，也会对其造成巨大影响。 拉弗曲线 增发货币 货币数量方程：m ＋v ＝ p ＋ y→ p＝m＋v－y m是货币的增长速度，v是货币流通速度增长率，p是通货膨胀率，y是真实GDP的增长率。 在假设一国的真实GDP的增长率不变的情况下，货币的增长速度决定了通货膨胀。过量的货币发行，必然带来通货膨胀。 发行公债 通过发行公债来弥补财政赤字是世界上通行的作法。 从某种程度上来说，发行公债无论是对政府还是对认购者都有好处。通过发行公债来弥补赤字也最易于为社会公众所接受。 但在货币供给不变的情况下，公债发行会对私人部门产生“挤出效应”；当中央银行和商业银行持有公债时，会产生通货膨胀效应。 第