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Sheet5 Sheet4 Sheet3 Sheet2 内部控制 序号 不当之处 项目 理 由 将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标 目标 内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标 某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点 内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。 内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生 内控作用 内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生 财务部经理兼任内审部经理 管理层 内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性 财务总监管辖内审机构，并对总经理负责 为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理 董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任 审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性 集团董事长兼任子公司董事长 身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略 建议内控机构直接对集团总经理负责