中华全国律师协会《律师承办国有企业改制与相关公司治理业务操作指引》.docVIP

中华全国律师协会律师承办国有企业改制与相关公司治理业务操作指引 （六届全国律协七次常务理事会审议通过） 第二章??国有企业改制业务 第一节??尽职调查与编制《尽职调查报告》本指引所称尽职调查，专指法律尽职调查，即在国有企业改制过程中，律师依据改制企业的改制、产权交易等计划，通过对相关资料、文件、信息以及其他事实情况的收集，从法律或规范性政策文件的角度进行调查、研究、分析和判断。律师开展尽职调查应当遵循三个基本原则： 5.1 独立性原则。律师开展尽职调查，应当独立于委托人意志，独立于审计、评估等其他中介机构。 5.2 审慎原则。在尽职调查过程中，律师应持审慎的态度，保持合理怀疑。 5.3 专业性原则。在尽职调查过程中，律师应当结合自身优势从法律角度作出专业的判断。 5.4避免利益冲突原则。律师应履行利益冲突审查义务，在提供服务过程中或服务结束后不应利用获悉的相关信息获取任何利益，也不应在提供服务过程中，代理与产权持有单位或改制企业有直接或间接利益冲突关系的单位或个人的任何诉讼或非诉讼事务。律师开展尽职调查，应要求被调查对象在合理或约定时间内向律师提供真实、完整的资料原件或与原件审核一致的复印件。? ? 律师通过对相关被调查人进行口头询问，或对被调查事项进行现场勘查等方式了解情况。律师制作的谈话记录、现场勘查记录等文件材料，除非有相关人员或部门的书面保证或书面证明，否则不能作为制作《尽职调查报告》的依据。律师开展尽职调查，一般应当涉及下列事项： 7.1 对“设立、沿革和变更情况”的核查，应包括但不限于下列文件（必要时需要辅之以企业工商登记的查询资料）：? ? ?7.1.1改制企业的营业执照；? ? ?7.1.2改制企业历次变更的章程及目前有效的章程；? ? ?7.1.3与改制企业设立相关的政府有权部门的批文；? ? ?7.1.4与业务经营相关的批准、许可或授权；? ? ?7.1.5企业取得的资格认定证书，如业务经营许可证等；? ? ?7.1.6企业变更登记事项的申请与批准文件；? ? ?7.1.7审计、评估报告；? ? ?7.1.8股东会、董事会的会议记录和决议；? ? ?7.1.9企业分支机构和企业对外投资证明；? ? ?7.1.10税务登记证以及有关税收优惠情况说明及批文；? ? ?7.1.11外汇登记证；? ? ?7.1.12海关登记证明；? ? ?7.1.13企业已经取得的优惠政策的相关证明文件；? ? ?7.1.14其他相关证明文件。 7.2 对“基本运营结构”的核查，应包括但不限于下列文件：? ? ? 7.2.1企业目前的股本结构或出资人出资情况的说明；? ? ? 7.2.2有关企业目前的管理结构、薪酬体系的文件；? ? ? 7.2.3有关企业内部管理制度与风险控制制度的文件。 7.3 对“股权情况”的核查，应包括但不限于下列文件：? ? ? 7.3.1有关企业的股权结构及其演变过程的证明文件；? ? ? 7.3.2股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件；? ? ? 7.3.3有关股东出资方式、出资金额的证明文件；? ? ? 7.3.4股东以非货币财产出资的财产权属证明文件及权属变更登记文件。 7.4对“有形资产情况”的核查，应包括但不限于下列文件：? ? ? 7.4.1企业及其附属机构房屋产权及重要设备的清单；? ? ? 7.4.2企业及其附属机构有关房屋及重要设备租赁的文件；? ? ? 7.4.3企业及其附属机构有关海关免税的机械设备(车辆)的证明文件；? ? ? 7.4.4企业其他有形资产的清单及权属证明文件。 7.5 对“土地使用权及其他无形资产情况”的核查，应包括但不限于下列文件：? ? ? 7.5.1企业及其附属机构对各项软件、产品等无形资产所拥有的知识产权清单，包括专利、商标、版权及其他知识产权；? ? ? 7.5.2所有与知识产权有关的注册登记证明及协议；? ? ? 7.5.3企业及其附属机构土地使用权证、租赁土地的协议；? ? ? 7.5.4企业及其附属机构签署的重大知识产权或专有技术相关协议。 7.6 对改制企业所签署或者有关联关系的“重大合同情况”的核查，应包括但不限于下列文件：? ? ? 7.6.1任何与企业及其附属机构股权有关的合同；? ? ? 7.6.2任何在企业及其附属机构的动产或不动产设定的所有抵押、质押、留置权等担保权益或其他与权益限制相关的合同；? ? ? 7.6.3企业及其关联机构的兼并、分立、合并、歇业、清算、破产的相关合同；? ? ? 7.6.4企业及其附属机构签署的所有重要服务协议；? ? ? 7.6.5企业及其附属机构签署的所有重要许可协议、特许安排及附有条件的买卖合同