专项工程审计在江苏公路部门的实践.docVIP

专项工程审计在江苏公路部门的实践 为加强公路养护管理资金的监督管理，保障资金安全、合理、有效使用，确保专项补助资金专款专用。在江苏省公路部门各级领导高度重视和大力支持下，在专项审计工作方面做了许多尝试，取得了一定的成效。 　　一、开展养护工程审计的现实背景 　　养护内涵不断丰富。公路路面结构多样化、安保工程实施、绿色通道建设、服务设施配套、灾害应急处置、管理技术信息化和公众信息服务需求，赋予公路养护更多的内容，养护作业也经历了单一路面养护、以路面养护为中心的全面养护到现在全面、及时养护和预防性、周期性养护发展过程。 　　养护生产管理方式变化。公路养护与管理由公路保畅通到向安全、畅通、舒适、和谐和服务人性化发展，养护方式由人工、粗放养护为主到机械化养护、精细化养护、集约化养护、快速化养护的发展；养护与管理由简单统计向管理系统化、网络信息化的发展，还有养护检测的自动化、决策的科学化等等。 　　养护体制改革导致养护资金拨付方式发生了变化。2002年，江苏省养护体制进行了改革，原附属的养护生产单位全部脱钩，实现了事企分离，从公路部门分离出去后，成为了一个独立核算、自主经营、自负盈亏的股份制公司，走上了市场化发展、运作的道路，公路管理机构不再具有直接管理养护企业的职能，公路部门与养护企业之间由原来的行政隶属关系，变成了合作关系。养护生产任务从以前的直接指派，改为具有良性竞争性质的招投标制度；养护经费的支付从以前按计划下达到基层，改为通过计量支付给施工单位。 　　专项工程资金使用专业化、管理部门分散化。由于项目本身的属性，项目管理分散在相关职能部门，造成了管理上分散，管理方式各有差别、管理力度强弱不均。在前几年的内部审计中也暴露出各种各样的不足，如擅自调整已批准的项目、随意变更批复的设计、降低实施工作量、虚报工程项目以套取资金等等问题。 　　二、结合实际制定了专项工程（资金）审计监督暂行办法 　　鉴于上述现实情况，省交通厅公路局于2006年上半年专门制定了《江苏省公路专项工程（资金）审计监督暂行办法》（以下简称《办法》），以规范本审计工作行为。 　　（一）审计范围 　　本《办法》适用于养路费和通行费年度收支计划中下达的正常养护、专项工程项目、业务经费支出项目和年中追加下达的专项工程及补助项目。主要包括： 　　1.局年度养护收支计划下达或追加下达的养护、专项工程项目，即小修保养、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设、公路处（站）房屋建设、公路修建补助等。 　　2.局年度养护（通行费）收支计划下达或追加下达的业务经费和专项补助资金，即征稽业务费、公安协查费、养路费征稽站（所）改造、征稽设备购置等；路政业务费、路政管理设施改造和装备购置等；路网调度系统、信息化建设等；通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置等。 　　3.局下达的其他专项补助资金，如公路事企分开的改制成本补助资金，农民建勤工养老保险补助资金等补助项目。 　　（二）审计主体 　　专项工程（资金）审计主要依据其项目不同类型和特点，采取不同的审计方式，落实不同审计主体。审计方式原则上采取内部审计与社会审计相结合。 　　省局内审部门负责制定全省公路专项工程（资金）审计工作计划，定期组织内部审计或委托社会审计机构进行审计监督，并对列入重点的专项工程和补助项目实施具体审计监督。 　　市级公路管理机构的内审部门负责市、县两级专项工程（资金）审计监督的具体实施。 　　（三）审计方式 　　对由市公路管理机构直接组织、对外实行招投标管理的正常养护、专项工程项目，如小修保养（基价类项目）、大中修工程、公路标志标线、危桥窄桥改造、文明样板路建设、绿色通道建设、安保工程建设等，市级公路管理机构内审部门应在项目实施过程中参与监管。对项目招投标、概、预算编制、合同签定、计量支付、资金使用、决算编制、检查考核等进行跟踪审计监督。 　　对市、县两级公路管理机构（含收费站）直接组织实施，项目类型属基建、装潢、专项设备（软件）采购，投资额在规定限额以上的，如公路处（站）房屋建设（改造）、养路费征稽站（所）改造、征稽设备购置、路政管理设施改造和装备购置、路网调度系统、信息化建设、通行费征收站点改造、收费监控系统、专项设备购置，以及小修保养中单价类项目等，必须进行审计。鉴于其项目专业性和国家的有关规定，原则上采取外部审计方式。 　　对不形成实物、属日常公用类型的业务经费和省局下达的特殊业务经费使用情况，如征稽业务费、路政业务费及公路事企分开的改制成本补助资金、农民建勤工养老保险补助资金等，原则上采取内部审计方式，由市级公路管理机构内审部门审计下级管理机构的经费使用情况。 　　（四）审计内容 　　审计监督检查的内容和方法，可根据不同类型工程项目管理要求和资金使用情况，由审