房地产全面预算管理[1].pptVIP

5、预算执行 预算执行 ?预算控制 ?预算执行情况的反馈 ?差异分析 ?预算跟踪与仪表板 预算控制 预算管理 预算 哪里去了？ 生产 制造 市场 销售 采购 外协 运营与投资 预算控制的原则 ?成本效益原则 ?重要性原则 ?刚性与柔性相结合的原则 ?预算指标控制与流程控制相结合 ?归口控制原则 ?预算结余可以跨月使用，但不能跨年使用 预算控制 ①事中控制—审批控制 ?预算内事项审批程序 ?超预算事项审批程序 ?预算外事项审批程序 ?事中控制手段—手工控制、系统在线控制 ②事后控制—分析通报控制 预算执行情况的反馈 报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 预算执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 利润中心预算执行报告 (3) 投资中心预算执行报告 　　　　　 报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 预算反馈采用预算执行报告的形式进行。 差异分析 ?总差异来源于好几种差异的综合 ?差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响 单个产品差异分析 价格 数量 预算价格 实际价格 预算数量 实际数量 价格差异 数量差异 差异的差异 价格差异：（实际价格 - 预算价格）×实际数量