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一、名词解释 1.审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 2.审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 3.审计风险：财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 4.实质性程序：指下列与财务报表编制完成阶段相关的审计程序：（1）将财务报表与其所依据的会计计录相核对；（2）检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整。 5.审计目标：是在一定历史环境下,人们通过审计实践工作所期望达到的境地或最终结果。 6.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 7.抽样风险：是审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。 8.重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 9.分析性测试：就是通过财务报表数据关系的比较和研究而对财务信息进行的实质性测试。 10.舞弊：是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。 二、简答 内部控制构成要素有哪些？ 内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控。 会计师事务所的组织形式有哪些？ （1）合伙制—普通合伙或特殊普通合伙（2）有限责任制 如何查找未入账的应付账款？ (1)结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务。（2）检查资产负债表日后收到的采购发票，关注采购发票的日期，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确；（4）检查资产负债表日后若干天的付款事项，询问被审计单位内部或外部的知情人员，确定有无未及时入账的应付账款，检查相关记录或文件。（5）检查债务形成的相关原始凭证，查找有无未及时入账的应付账款期末余额的完整性。检查时，注册会计师还可以通询问被审计单位的会计和基建人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同等来进行。 审计收费的决定因素有哪些？ （1）审计成本；（2）风险损失，包括民事赔偿损失和行政罚款支出；（3）会计师事务所的正常利润。 鉴证业务的要素有哪些？ 包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。 什么是会计责任与审计责任？ 会计责任：建立健全本单位的内部控制制度；保护本单位资产的安全与完整；保证提交审计的会计资料的真实、合法与完整。 审计责任：应当以会计准则为依据，按照独立审计准则的要求实施各项审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，最终做出公正的职业判断并以审计报告的形式表达。 获取审计证据的审计程序有哪些类型？ （1）检查记录或文件；（2）检查有形资产（观察与监盘）；（3）观察；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算（计算、重新计算与对账）；（7）重新执行；（8）分析程序 审计报告类型有哪几种？标准的审计报告包括哪些要素？ 审计报告包括标准审计报告和非标准审计报告。 标准的审计报告要素包括（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）报告日期。 存货监盘的含义，目标，时间安排与程序？ 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查 包含两层含义： （1）、注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；（2）、在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。 存货监盘的目标、范围及时间安排： 存货监盘的目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况 会计报表的可能的错报金额包括哪三个部分？ 与各类交易和事项相关的认定，与期末账户余额相关的认定，与列报相关的认定 与期末账户余额相关的审计目标包括哪些？ （1）存在—资产、负债及所有者权益存在 （2）权利与义务—主体拥有或控制了资产的权利或承担了负债的义务 （3）完整性—所有应当记录的资产、负债、所有者权益已被记录 （4）估价或分摊—资产、负债及所有者权益以恰当金额纳入财务报表，并且相应的估价或分摊调整已被恰当地记录 审计重要性的含义？审计重要性与审计风险的关系？ 审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 关系：重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水 平越低，审计风险越高