税法增值税期末考试计算题.docVIP

名词解释 增值税 : 是对销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。: 在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种流转税。 营业税: 以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品流转税。 关税: 是海关依法对进出境的贸易性货物和非贸易性物品征收的一种税。 资源税: 是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。 土地增值税: 是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 城市维护建设税: 是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。 企业所得税 : 对企业和其他取得收入的组织的所得和其他所得征收的一种税。 个人所得税: 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象所征收的一种税。 城镇土地使用税: 以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 耕地占用税:以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收的税金。 车辆购置税 : 以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税 车船税:对在我国境内应依法到管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。P133 征收范围不同增值税对所有的货物(除无形资产和不动产)的生产企业和销售企业普遍征收，同时对加工、修理修配劳务（部分劳务）征收。消费税只对14种列举的应税消费税征收。增值税的征收范围远大于消费税的征收范围。 与价格的关系不同。增值税是价外税，消费税是价内税。同一货物计征增值税和消费税的价格一般是相同的，包含消费税但不包含增值税 纳税人的划分不同。增值税纳税人区分一般纳税人和小规模纳税人，消费税无此划分 纳税环节不同。消费税属于单环节征税，增值税属于多环节征税。 12营业税的征收范围？（答税目即可）p159 提供应税劳务；转让无形资产、销售不动产 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、 转让无形资产、销售不动产 13免征营业税的一般规定是什么？p168 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； 残疾人员个人提供的劳务 医院、诊所和其他非营利性医疗机构提供的医疗服务 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 农业机耕、排管、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入 境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险业务 14土地增值税的征收范围？p202 转让国有土地使用权 地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让 15土地增值税的具体征税规定？（答其中5条即可）p202 出售的征收土地增值税 继承的不征土地增值税 出租的不征土地增值税 房地产抵押中属于抵押期的不征土地增值税 房地产交换中属于单位之间换房，有收入的，征土地增值税 房地产转让到投资联营企业，暂免征土地增值税 合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税；建成后转让的征土地增值税 企业兼并转让房地产的暂免征土地增值税 代建房的不征土地增值税 房地产重新评估的不征土地增值税 16 判定土地增值税征收范围的标准有哪些？p202 土地增值税征收范围具有“国有”、“转让”、“取得收入”三个关键特征，常以下列三个标准来判定： 转让的土地使用权是属于国家的 土地使用权、地上建筑物及附着物是否发生产权转让 转让房地产是否取得收入。 17企业所得税中什么是居民企业？p230 居民企业是指依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 18企业所得税中什么是非居民企业？p230 非居民企业是指有来源于中国境内、境外所得的非居民企业，即在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业。 19资源税的税目？p193 原油、天然气、煤炭（焦炭，其他煤炭）、其他非金属矿原矿（普通非金属矿原矿、贵重非金属矿原矿）、黑色金属矿原矿、有色金属金属矿原矿（稀土矿、其他有色金属矿原矿）、盐（固体盐、液体盐） 20 个人所得税的应税所得项目有哪些？p284 工资、薪金所得。 不予征税项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。 个体工商户的生产、经营所得。 对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 下面红色为工作计划模板，不需要的下