税法课件习题答案.docVIP

第一章 税法总论 【案例1-1】下列关于税收概念理解不正确的是（ ）。 A.税收是我国目前取得财政收入的最重要工具 B.国家征税依据的财产权力 C.国家征税的目的是满足社会公共需要 D.国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约 答案：B 解析：国家征税依据的是政治权力，而不是财产权力。 【案例1-2】下列关于税收“三性”的理解不正确的是（ ）。 A.强制性是核心 B.无偿性是保障 C.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束 D.税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志 答案：AB 解析：税收的“三性”中，无偿性是核心，强制性是保障。 【2004年判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 答案：× 解析：税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。 【案例1-3】从法律性质看，税法属于（ ）。 A.制定法 B.义务性法规 C.综合性法规 D.程序法 答案：B 解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。 【案例1-4】税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 答案：A 解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。 【2009年单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ 　 ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 答案：A 解析：本题考核税法与宪法的关系，参见教材第4页倒数第4行：我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。故答案选A。 【案例1-5】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法定原则　 B.税法公平原则 C.税收效率原则　 D.实质课税原则 答案：D 【案例1-6】税收法定原则也称税收法定主义。下列有关税收法定原则的表述中，错误的是 （ ）。 A.税收法定原则的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课税要素明确更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 答案：D 解析：依法稽征原则即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税免税、退补税收及延期纳税的权力（利），即使征纳双方达成一致也是违法的。 【案例1-7】关于税法的基本原则，下列表述正确的有（ ）。 A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 D.税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力 答案：ABCD 解析：经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考；实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑的，而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配，而且要从税收立法、执法、司法等各个方面考虑。纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平。 【2010年多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法