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税法习题(选择题)-土地增值税 一、单项选择题 1．下列房地产行为中应征收土地增值税的是（ ）。 A．企业兼并转让的房地产 B．出租土地使用权 C．用于贷款抵押期间的房地产 D．单位之间相互交换的房地产 2．下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A．合作建房后出售的合作单位 B．出租办公楼的企业 C．转让办公楼的事业单位 D．转让自住4年私房的个人 3．土地增值额计算过程中，不准予按照实际发生额扣除的项目是（ ）。 A．房地产开发成本 B．地价款 C．房地产开发费用 D．营业税税金 4．某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。 A．500万元 B．1200万元 C．2000万元 D．1500万元 5．房地产开发企业不能作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。 A．营业税 B．城建税 C．教育费附加 D．印花税 6．根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A．7日 B．15日 C．10日 D．5日 7．下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A．出让国有土地使用权 B．城市房地产的出租 C．城市企业房地产的置换 D．农村集体房地产的交易 8．下列应缴纳土地增值税的行为有（ ）。 A．合作建房，建成后按比例分房自用的 B．代建房取得的收入 C．存量房地产的买卖 D．清产核资房地产评估增值 9．按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ），免征土地增值税。 A．20% B．30% C．5% D．25% 10．房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构的证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（ ）。 A．3% B．7% C．5% D．10% 11．某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额，准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。 A．30% B．40% C．50% D．60% 12．个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（ ）。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房 D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产 13．个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（ ）。 A．纳税人居住地 B．纳税人户口所在地 C．办理房地产过户手续所在地 D．房地产坐落地 14．下列关于土地增值税错误说法是（ ）。 A．土地增值税属价内税 B．土地增值税属特定目的税类 C．土地增值税属资源税类 D．土地增值税计税依据为房地产转让的增值额 15．某单位转让一幢旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，则计算土地增值税时的评估价格为（ ）。 A．360万元 B．400万元 C．840万元 D．1200万元 二、多项选择题 1．转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的（ ）都是土地增值税的纳税义务人。 A．学校 B．税务局 C．外贸公司 D．外商投资企业 2．纳税人转让房地产取得收入包括 （ ）。 A．货币收入