税法习题(选择题)-土地增值税答案.docVIP

税法习题(选择题)-土地增值税参考答案 一、单项选择题 1．D 【解析】A选项属暂免征收，B、C选项均未发生产地产的权属变更。 2．B 【解析】出租不动产，未发生转让行为，不属土地增值税征税范围 3．C 【解析】房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。 4．B 【解析】转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格＝重置成本价×程新度折扣率＝2000×60%＝1200万元。 5．D 【解析】因为房地产开发企业的印花税已在管理费用中列支。 6．B 【解析】土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。 7．C 【解析】土地增值税的征税范围并不包括国有土地使用权的出让和集体土地交易；城市房地产的出租没有发生房屋产权、土地使用权转让，不是土地增值税的征税范围；转让国有土地使用权是土地增值税的征税范围；城市房地产的交换，交换双方取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。 8．C 【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征土地增值税。代建房取得收入属于劳务收入性质，没发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。存量房地产的买卖涉及房地产权属的转移，应缴纳土地增值税，转让方原土地使用权属于无偿划拨的，还应到土地管理部门补缴土地出让金。清产核资房地产评估增值，未发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税。 9．A 【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 10．C 【解析】土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金额机构证明时，开发费用按前两项之和的10%以内扣除。 11．A 【解析】增值税扣除项目金额比例＝(5000－4200)/4200×100%＝19%，适用第一级税率，即30%。 12．B 【解析】因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属于应税范围，应照章纳税。 13．C 【解析】土地增值税原则上在房地产所在地纳税，但本题所述情况中，税法具体规定为在办理过户手续所在地纳税。 14．A 【解析】价内税属于流转税类的划分。 15．C 【解析】评估价格＝重置成本×成新度折扣率＝1200×70%＝840（万元） 二、多项选择题 1．ABCD 【解析】土地增值税的纳税人包括符合土地增值税征税范围的中外资企业、行政事业单位、中外籍个人。 2．ABC 【解析】代收费用一般不计入转让房地产取得的收入中；如果计入收入，也可以在计算土地增值额时从收入中扣除。 3．BC 【解析】A，D均属营业税纳税人。 4．AC 【解析】房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额（含国家统一规定支付的登记、过户手续费）和房地产开发成本两项内容。 5．CD 【解析】财政部、国家税务总局还对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了二点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 6．AC 【解析】以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业，暂免征收土地增值税，待投资联营企业将上述房地产再转让的时候计征土地增值税。个人之间互换自有居住用房的，可以免征土地增值税，但互换其他房产的应征土地增值税。被兼并企业的房地产转让到兼并企业暂免征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产权属转让的，既发生了权属转移，又取得了资金或其他收入，属于土地增值税的征税范围。 7．ABCD 【解析】这是对不同情况下地价款含义的考查。 8．CD 【解析】A出让国有土地使用权，属于政府垄断的土地一级市场行为，不征土地增值税；B出租城市房地产，因没发生权属变更，不征土地增值税。 9．ABD 【解析】转让价格高于评估价格，要按实际转让价格确认转让收入。 10．BD 【解析】个人转让自用满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税；转让项目增值额未超过扣除项目金额20%的免税政策，只适用于普通标准住宅转让，其它转让项目不适用此优惠。 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除！谢谢 工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 　　工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉