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培训讲座第二部分(A)提纲 中国审计网CIA考试培训讲座第二部分(A)提纲 第二部分实施内部审计业务，这科的内容是非常具有实务性的，它主要是要考大家有关于内部审计的确认和咨询这2个主要业务内容从计划、实施、报告、后续跟踪到监督等全过程的具体实施，简单来说，就是内部审计师应该如何规范地去开展整个内部审计业务，在实施审计业务的过程中那个，内部审计师可以运用哪些工具来发现、分析、界定审计问题。 第二门科它的难点主要是舞弊、抽样、比率估计和变量分析等分析性复核技术，对于这几个内容，大家可能要下点功夫了，重点是要通过多做些题来配合复习。 A、实施内部审计业务。（25%-35%） 一、研究和采用适当的标准。 （一）、IIA职业实务框架 IIA的职业实务框架是包括三类指南：标准和道德规范、实务公告以及发展和实务帮助。 第一类是《内部审计实务标准》以下简称（《标准》）和《道德规范》，这类属于强制性指南。《职业道德规范》作为内部审计在风险管理、控制和治理中进行客观保证的信任基础，对于内部审计师必需的，恰当的，它简要概括起来其实应信守以下几个原则：公正、客观、保密和胜任。 《标准》，它是评估、衡量内部审计部门工作的准绳，提供内部审计实务的正确做法。这其中包括了三套标准：属性标准、工作标准以及实施标准。属性标准实际上它说明了内部审计活动的机构及人员的特征。工作标准，它描述了内部审计服务性质以及衡量这些服务的质量准绳。实施标准。它是属性标准和工作标准的延伸，提供了在特定类型的审计活动的指南，并最终是为特定行业，特定地区，特定类型的审计服务。比如说。在确认活动和咨询活动中它应该怎么样做。 第二类指南是实务公告，它虽然不具有强制性，它告诉我们在审计过程中应该遵守的内容。就是说我们内部审计人员在实施具体的内部审计工作当中应该怎么开展去工作，要建立什么样的程序或叫流程。 第三类指南就是发展与实务的帮助，包括IIA 开发或者是它认可的各种资料。例如与专业审计实务相关的研究资料、书籍、研讨会、大会和其他的产品和服务。这些资料虽然有些还没有归入前两类的指南，但它能够为内部审计人员提供内部审计专业实务技术与过程有关的各方面的专家意见。 （二）、其他职业的，法律的和法规的标准 例如《萨班斯-奥克斯利法案》、COSO出版的《综合框架》、我国的《审计法》以及《国家审计准则》等等，还有一些工作指南、行业惯例、内部控制的最低标准，还有公认的会计准则等。 IIA对内部审计的最新定义：内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动，目标是增加价值和改善组织的运营。是通过应用系统的、规范的方法来评价并改善风险管理控制和治理程序的效果，来帮助组织实现其目标。 Internal auditing is an independent ,objective ,assurance and consulting activetivity ?designed to add value and improve an organizations operations. 题目1：鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？ a： 没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。 b： 没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 c： 违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 d： 违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 正确答案： c 解题思路： 内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 计划准备阶段中初步调查的面谈步骤，主要有：决定好面谈目标、面谈的对象，收集面谈对象的资料，制定特殊问题和面谈策略，确定得到认可的面谈时间和地点。 题目2：正计划对某质量控制部门进行审计，下面资料在准备初步调查问卷中最不可能采用的是哪一种？ a：质量控制文件的分析材料 b：永久性审计档案 c：前期审计报告 d：质量控制部门的管理规章 答案：a 解题思路：a.正确。这些分析材料是在审计实施阶段的实质性测试，是在进行初步问卷调查后进行的，所以不能在准备初步调查问卷时采用。 b.不正确。这份文件可能包括一些有用信息，例如以前审计发现的问题，将有助于编制本年度需要提出的审计方案。 c.不正确。前期审计报告包括了需要本年度进行后续审计的审计发现和建议，有助于准备初步调查问卷。 d.不正确。了解该部门的管理规章将有助于审计师确定更加丰富和切合实际的问题。 题目3：在开展调研时，以下哪项内容最为重要？ a： 应用计算机数据库或因特网，找到所有相关数据来源。 b： 为参考数据来源提供文件处理。 c： 只表述能够支