内部审计程序(财务与内控审计给合第1版).docVIP

内部审计程序 前言：根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况，考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求，本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。 一、总体分析性复核程序 内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征，确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等/客户的签字）。 （7）获取存货盘点表，检查是否定期盘点，并获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理部门审批文件。 （8）询问月度盘点组织工作或取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并做出记录评价。 （9）实地抽盘存货，账账核对、账卡（货位卡）核对，账物核对，关注差异、残次、毁损、滞销积压的存货及存货保管的现场管理（防火、防水、分区设置，货位标识等）。 10．长期股权投资（全资控股）审计程序 （1）检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证，并查验其变动的原因及授权批准手续（相关投资协议或合同及董事会批准投资的决策文件）。 （2）获取被投单位验资报告及工商变更登记资料，审阅是否与投资协议等规定。 （3）审核长期股权投资核算是否符合《企业会计准则》。 11．固定资产审计程序 （1）获取期间新增固定资产明细清单，检查其《设备购置申请单》、《采购合同》、《验收单》及报关文件是否齐全、是否有批准的预算、是否按规定招标、验收是否符合规定，入账时间是否正确。 （2）查验有关所有权证明文件，确定固定资产是否归客户所有包括：房屋产权证土地使用权证机动车登记证和车辆行驶证关注有无抵押、质押、担保、查封、冻结等权利受限制事项。检查在建工程转入的固定资产的竣工决算报告、移交验收报告，与在建工程相关记录核对相符经授权批准是否正确及时进行账务处理检查在建工程项目、规模是否经授权批准，对重大建设项目，取得有立项批复、建设许可证、施工许可证、可行性报告，工程预概算，等资料检查本期在建工程增加数的原始凭证是否齐全，是否经授权批准会计处理是否正确对购置的货物按合同约定已经运达并经验收合格，或者是工程进度已经完成但尚未及时办理价款结算的，检查有无按合同约定或进度增加当期工程实际支出和应付款项工程决算审价报告、工程价款结算清单到工程现场实地观察完工进度检查是否存在已达到预计可使用状态，但尚未办理竣工决算手续仍列于在建工程，检查工程物资交接手续及工程负责人的签字确认检查是否已加上该原材料不能抵扣的进项税年度经税务机关盖章确认的增值税、所得税、营业税申报表申报表期末的应交数和客户的账面数一致查验预提费用各子目属于接受服务在先、支付款项在后 价、折扣），检查价格是否符合价格体系，检查是否存在超期限未处理的售订单。 （5）获取发票购买、领用登记薄，审核期间使用情况（包括传递控制）。 （6）抽取凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。 （7）获取或编制折扣与折让明细表，取得被审计单位有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大的折扣与折让发生额的授权批准情况，与实际执行情况进行核对，检查其是否经授权批准，是否合法、真实；销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入、私设账外“小金库”等情况； （8）获取期间各品种的毛利率分析表，就异常情况进行追踪分析，了解原因。 （9）获取其他业务收入相关合同、协议等，检查收入确认的条件。 27．期间费用审计程序 （1）对本年度与上年度变动进行比较进行有针对性的凭证抽查。勾稽关系跨期入账审批手续、权限是否合规 我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意 这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养，他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬!特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意! 感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是