税法习题（选择题）-个人所得税答案.docVIP

税法习题（选择题）-个人所得税参考答案 一、单项选择题 1．B 【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。 2．A 【解析】出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资薪金所得征税。 3．C 【解析】个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。 4.D 【解析】转让土地使用权属于财产转让所得属于特许权使用费所得。 5.A 【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的， 应按工资、薪金所得项目征收个人所得 6.C 【解析】A为按规定扣除成本费用损失额扣除费用；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。 8. A 【解析】税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。 9. D 【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体户生产经营所得计征个人所得税。 10.C 【解析】其捐赠扣除限额为(3000—800)×30%=660(元)，稿酬应纳税所得额：3000—800—660=1540(元)，稿酬个人所得税：1540×20%×(1—30%)=215.6(元)。工资收入应纳税：(3000—2000) ×10%—25=75 (元)；共纳税：215.6+75=290.6(元)。 11.A 【解析】(1400+8000-3000-2000) ×15%—125=535(元)。 12. B 【解析】出版应纳税：5000×(1—20%)×20×（1—30%)=560(元)，连载应纳税：(3000-800) × 20%（1—30%)=308(元)，合计纳税560+308=868(元)。 13．C 【解析】同一事项连续取得收入的内取得的收入为一次。 14．A 【解析】应纳税所得额超过20000元的部分才实行加征，其应纳税所得额：25000×(1—20%) =20000(元)，未达到加征的标准。 15．D 【解析】财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次计算纳税。 16．B 【解析】追加印数应和原版稿费合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入达不到 纳税标准。教授应纳税：(5000+300) ×(1—20%) ×20%×(1—30%) =593.6(元)。 17．D 【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 18．C 【解析】劳务报酬收入一次在4000元以内的，定额扣除费用800元。 19．C 【解析】个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税4000×20%×50%=400(元)。 20． C 【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 21．A 【解析】公益救济性捐赠的扣除限额是应税所得额的30%。 22． C 【解析】应税所得额=48×10%=4.8万元，应纳税额=4.8×30%-0.425=1.015万元 23．B 【解析】A、C项属于稿酬所得，D属于劳务报酬所得。 24．B 【解析】取得2次特许权使用费收入，应分别计征，（3000-800）×20%=440(元) 8000×（1-20%）×20%=1280(元)。合计1720元。 25．A 【解析】月租金收入=18000/12=1500元，营业税=1500×3%=45(元)，所得额=1500-800-400-45=255元，应纳营业税额=255×10%=25.5(元) 二、多项选择题 1．AC 【解析】根据居民纳税人的时间标准，一次离境不超过30天和多次累计离境不超过90天不扣减在华天数，连续累计计算。 2．CD 【解析】来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。 3．ABC 【解析】本题有3个考点：(1)在国外打工的中国居民符合附加减除费用范围中的“在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资，薪金所得的个人”的规定； (2)在我国工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家”规定；(3