企业所得税试卷.docVIP

单项选择 1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（??A ）。 A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业 C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。 A．销售货物的企业所在地 B．交易活动发生地 C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地 3、下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。 A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 4、某企业为制造业纳税人，2011年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2011年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（? C? ）。 A．确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元 B．资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除 C．资产转让损失20万元自行计算扣除 D．不确认资产转让收入，允许扣除资产净值100万元 5、甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ D ）。 A．2009年11月17日 B．2009年11月30日 C．2009年12月20日 D．2010年1月18日 6、企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C? ）。 A．将财产用于在建工程 B．将开发产品转为固定资产 C．将货物用于交际应酬 D．将货物在总、分支机构之间调拨 7、按照规定，下列表述错误的是（ A ）。 A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除 B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 8、房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ）确认收入的实现。 A．买断价格 B．销售合同或协议中约定的价格 C．买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均 D．企业和税务机关协商确定的价格 9、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（A）。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 10、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D．以上意见都不正确 多项选择 1、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，应符合下列哪些条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除( ABC )。 A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D.企业对该项资金的支持应到主管税务机关及时备案。 2、下列企业适用企业所得税法的有（??ACD ）。 A．国有独资企业 B．合伙企业 C．外商独资企业 D．境外上市的中国企业 3、在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（ ABD ）。 A．职工福利费支出 B．拨缴的工会经费 C．职工商业