采购内控指引.pptVIP

新华会计网 * * 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 　主要内容包括：　（一）采购管控的重要性　（二）采购过程中的风险　（三）采购业务流程　（四）采购环节的主要风险点及管控措施　（五）采购业务的后评估 * * 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 一、采购管理控制的重要性 采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。 二、采购过程中的风险 * * 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 企业采购业务至少应当关注下列风险： 1．盲目采购 2．价格风险 3．收受回扣，中饱私囊 4．虚报损耗，中途转移 5．采购质量风险 6．验收不严，以少报多，以次充好 * * 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 7．不相容职务未予分离 8．技术进步风险 9．合同欺诈风险 三、采购业务流程 * * * * 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 四、采购环节的主要风险点及管控措施 （一）编制需求计划和采购计划 该环节的主要风险是： 需求或采购计划不合理； 不按实际需求安排采购或随意超计划采购； 与企业生产经营计划不协调等。 * * 要管控措施：第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实