《金融企业会计》练习题及题型举例(2013年元月).docVIP

二、《金融企业会计》练习题 习题一 （一）目的：练习商业银行基本业务的核算 （二）资料：某工商业银行年发生以下经济业务： 1、某工商银行发生以下吸收存款经济业务 （1）2011年2月1日江城公司将50 000元现金存入银行，定期1年，年利率为3%。 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款——单位定期存款（江城公司） 50 000 （2）2012年2月1日，江城公司取出款项，以现金支付本息51 500元。 借：吸收存款——单位定期存款（江城公司）51 500 贷：库存现金 51 500 2、某商业银行发生以下贷款业务 （1）贷给江城公司款项200000元。贷款期限3年。届时一次性还本付息。年利率为6%。 借：贷款——长期贷款（江城公司） 200 000 贷：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 （2）计提第一年的利息收入。 借：应收利息——江城公司 12 000 贷：利息收入 12 000 （3）3年期满，银行如数收到贷款本金和利息。 借：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 吸收存款——利息调整 36 000 贷：贷款——信长期贷款（江城公司） 200 000 应收利息——江城公司 36 000 3、商业汇票买断式贴现业务 （1）江城公司将未到期的不带息商业汇票300 000元贴现，实付贴现额290 000元。 借：贴现资产——面值（江城公司） 300 000 贷：吸收存款——活期存款（江城公司） 290 000 贴现资产——利息调整 10 000 （2）资产负债表日，实际利率与贴现利率相同，确定贴现利息收入。 借：贴现资产——利息调整 10 000 贷：利息收入 10 000 （3）商业汇票到期，如数收到商业汇票款。 借：吸收存款——票据贴现（江城公司） 300 000 贷：贴现资产——面值（江城公司） 300 000 4、商业汇票结算业务 （1）江城公司支付同城销货方商业汇票款200 000元 借：吸收存款——活期存款（江城公司） 200 000 贷：清算资金往来 200 000 （2）代江城公司收到同城购货方商业汇票款300 000元 借：清算资金往来 300 000 贷：吸收存款——活期存款（江城公司） 300 000 5、向中央银行交存现金和取得借款 （1）因业务需要，向中央银行借款100万元。期限1年。 借：存放中央银行款项 1000 000 贷：向中央银行借款 1000 000 （2）归还上述借款本息共计108万元。 借：向中央银行借款 1000 000 应付利息 80 000 贷：存放中央银行款项 1080 000 （3）将库存现金20万元送交中央银行 借：存放中央银行款项 200 000 贷：库存现金 200 000 （4）从中央银行提取现金8万元。 借：库存现金 80 000 贷：存放中央银行款项 80 000 6、向中央银行采用买断式商业汇票再贴现 （1）收到W公司贴现商业汇票50万元，付出47万元。 借：贴现资产——面值（W公司） 500 000 贷：吸收存款——活期存款（W公司） 470 000 贴现资产——利息调整 30 000 （2）将未到期商业汇票50万元到中央银行申请再贴现。实得贴现额48万元。 借：存放中央银行款项 480 000 贴现负债——利息调整 20 000 贷：贴现负债——面值（W公司） 500 000 （3）上述票据到期，中央银行已收到款项。 ①结转已解脱经济责任的商业汇票面值500 000元。 借：贴现负债——面值（W公司） 500 000 贷：贴现资产——利息调整 500 000 ②将“贴