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MBA财务战略管理 主讲人：秦宝宏 资金运动过程 （2）、资金运动特点 A、资金的投入与产出????? B、资金的垫支与收回? C、资金的循环与周转 （二）、???公司的财务关系 1、公司的主要财务关系 公司同其所有者之间的财务关系 公司同其债权人之间的财务关系 公司同其被投资单位之间的财务关系 公司同其债务人之间的财务关系 公司同其内部各单位之间的财务关系 公司同职工之间的财务关系 公司同税务机关之间的财务关系 2、公司财务关系特点 A、公司财务活动的法律关系 B、公司财务活动的制约者 C、财务活动的组成部分，体现了财务的本质 二、公司的蓝字破产 ------财务工作的检讨 投资活动对经营资金的挤占，导致资金悬空而招致失败 交易规模与资金资源的不协调，导致过量交易而招致失败 现金流调度的不稳健性易导致负债资金的严重失控，是资金拮据和破产的主要根源 其他财务关系的不协调性，而招致投资的失败 三、公司财务工作的几个重要环节 公司综合财务状况的评估与调整(粉饰) 公司利润政策分析 公司长期投资活动的财务评估 公司融资政策的财务评估 公司的流动资金管理 公司信用政策分析 并购中的财务分析 公司的税收平台 问题思考：论财务战略对公司战略的影响 第二讲： 公司财务状况的总体分析评估与调整 ---公司报表的综合分析与粉饰 一、公司财务状况评估的目的 利用会计报表进行公司理财：