财经法规与会计职业道德 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 教案作者 郝福锦 王礼红 财经法规 第二章.docVIP

支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 支付结算的概念与特征 （一）概念 支付结算是指指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。 （二）种类 根据中国人民银行颁布的《支 付结算办法》，按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和其他结算方式。票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；其他结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证等。 结算方式按照是否使用票据的分类图 支票 票据结算 本票 银行汇票 汇票 商业承兑汇票 商业汇票 银行承兑汇票 汇兑 委托收款 非票据结算 (异地)托收承付 信用卡 信用证 按照适用区域分类，支付结算方式可以分为同城结算和异地结算两种。同城结算是指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算，银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算，汇兑和托收承付结算方式限于异地结算使用。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用于同城结算，又可用于异地结算。 支票 本票 同城结算 商业汇票 银行汇票 委托收款 异地结算 汇兑 (异地)托收承付 （三）支付结算的特征 1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2．支付结算是一种要式行为； 3．支付结算的发生取决于委托人的意志； 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5．支付结算必须依法进行。 【例题2-1】(多选)下列各项中，属于支付结算方式的有( )。 A．银行卡 B．汇兑 C．信用证 D．委托收款 【答案】ABCD 【例题2-2】(多选)下列各项中，属于办理支付结算主体的有( )。 A．城市信用合作社 B．农村信用合作社 C单位 D．个体工商户 【答案】ABCD 【例题2-3】(判断)根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。( ) 【答案】正确 【例题2-4】(判断)根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。( ) 【答案】错误 【多】9. 根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算中介机构的有（ACD） A. 银行 B. 保险公司 C. 城市信用合作社 D农村信用合作社 二、办理支付结算的原则 (一)恪守信用，履约付款原则 (二)谁的钱进谁的账、由谁支配原则 (三)银行不垫款原则 三、支付结算的主要支付工具 支付结算 现金支付 非现金支付 票据支付 汇票 支票 本票 非票据支付 信用卡 汇兑 托手承付 委托收款 电子支付 四、支付结算的主要法律依据 支付结算法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种支付结算规范性文件的总称。我国支付结算的法律制度主要包括：1995年5月第八届全国人大常委会第十三次会议通过的《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）；1997年6月23日国务院批准，同年8月21日中国人民银行发布的《票据管理实施办法》；1997年9月19日中国人民银行发布的《支付结算办法》（自1997年12月1日起施行）。 还包括《银行卡业务管理办法》、《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》。 五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户