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非寿险准备金评估 孟生旺 中国人民大学统计学院 1 非寿险业务准备金的分类 未到期责任准备金 未决赔款准备金 理赔费用准备金 2 未到期责任准备金 在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。 T0 A T1 V 时间T T0 保单生效日 A 事故发生日 T1 保单到期日 V 准备金评估日 3 未决赔款准备金 未决赔款准备金：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括： 已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备 金。 已发生未报案未决赔款准备金（IBNR ）：为保险事故已经 发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。 理赔费用准备金：为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取 的准备金。 直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、 律师费、损失检验费等而提取的 间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而 提取的 4 未决赔款准备金：例 一家保险公司的理赔过程：只有三分之一的索赔是在其发 生的当年支付的，而在第二年支付了大约29% ，第三年支 13% 8% 10 3.7% 付了 ，第四年支付了 ，； 年以后，还有 的索 赔成本没有支付。 人身伤亡事故虽然只占保险公司总索赔次数的10%，但其 索赔却占总赔付成本的60% 以上，责任准备金将近占保险 公司总责任准备金的90% 。 5 非寿险业务准备金的评估目的 向投资者、债权人提供真实、公允的信息，以客观反映保 险公司在会计期间内的经营成果和财务状况。 服务于保险监管部门，为保证保单持有人的利益而监控保 险公司的偿付能力。 向税务部门提供所需的财务信息和财务报表，以国家的税 收政策为基础，反映保险公司的经营成果和获利能力。 保险公司内部管理的需要，目的主要在于帮助保险公司各 级管理人员改善经营管理、提高经济效益。 6 未到期责任准备金的评估 7 未到期责任准备金的评估 比例法：如果风险的发生在承保期内大致服从均匀分布， 即可采用比例法对未到期责任准备金进行评估。根据假设 的不同，比例法又可以分为二十四分之一法、三百六十五 分之一法等 风险分布法 ：考虑被评估险种风险发生的实际分布状 况，根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来计提未