出纳实务 教学课件 作者 商兰芳 项目一.pptVIP

正文 33 2.清点收入 出纳人员在清楚收入的金额和来源后,应进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。 在清点收入的现金时,应当面清点。在清点过程中出纳人员如发现现金短缺、假钞等特殊问题,应交经办人员负责处理。 在将收到的款项存入银行时,出纳人员应与银行核对,填制进账单,交由银行盖章(或取得收款通知)后,确认收入实现,再进行账务处理。电话通知或电话查询只能作为参考,不能作为收款的依据。 正文 34 3.收入的退回 因特殊原因需将收入退回的,如支票印鉴不清、单位账号错误等,出纳人员应及时通知经办人员或对方,重新办理收款业务。 (二)资金支出的处理程序 1.明确资金支出的金额和原因 出纳人员在支出每一笔资金的时候,一定要知道准确的金额,以合理安排资金。 (1)明确收款人。出纳人员必须严格按照合同、发票或有关依据记载的 正文 35 收款人进行付款,对于代收款的,应在其出具原收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。 (2)明确付款的用途。对于不合法、不合理的付款应坚决抵制并及时汇报。用途不明的应拒绝办理。 2.检查付款审批手续 经办人员在填制付款单时要注明用途,在单据上签名盖章,并对付款事项的真实性和准确性负责。 出纳人员在付款时还应检查付款的审批手续是否齐全。不同单位的审批手续虽然不一定相同,但都应有财务负责人、单位负责人等的签名或 正文 36 盖章。 3.办理付款 出纳人员在严格检查付款金额、用途和付款手续后方可付款。 对于不够银行结算起点的小额款项、个人支付款项,出纳人员在支付现金后必须在凭证上盖上“现金付讫”戳记。 超过结算起点的款项必须通过银行结算。 二、出纳人员的基本素质 正文 37 出纳工作要求出纳人员要有较高的理论水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。 (1)理论水平。合格的出纳人员必须通晓国家颁布的各项政策。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》及各种会计制度,《会计基础工作规范》,现金管理制度及银行结算制度,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,本单位内部的财务管理规定等。出纳人员应严格遵守上述法律、法规和制度的规定,做企业的“好管家”。 正文 38 出纳人员要做好出纳工作,首先应该学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的理论水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白自己何事能做,何事不能做,何事应该抵制,在工作时才能得心应手,才不会犯错误。 (2)业务技能。“台上一分钟,台下十年功。”出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘,熟练使用OFFICE软件,填票据,点钞票等,都需要深厚的基本功。 作为专职出纳人员,不但要具备处理一般业务的财会专业基本知 正文 39 识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。 (3)工作作风。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实、客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力完成本单位的中心工作,维护本单位的总体利益,牢固树立“为人民服务”的思想。 正文 40 每天出纳人员和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,出纳人员必须养成与出纳职业相符合的工作作风:精力集中,细致冷静。精力集中就是工作起来要全身心地投入,不为外界所干扰;细致冷静,就是要做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错。 (4)安全意识。现金、有价证券、票据、各种印章,既要有内部的保管分工,各负其责并相互牵制,又要有对外的保安措施。出纳人员要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的安全意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全与完整作为自己 正文 41 的首要任务来完成。 ? 任务处理 小王进行反思后,认为自己对资金收入及资金支出的处理程序还是比较了解的。只是最近他在思想上有所放松、麻痹,加上这一天有中超联赛,作为铁杆球迷的他在工作时还不时在电脑上瞄一眼直播赛程,没有集中精力而导致了这次差错。由此他切实认识到了作为一名出纳人员不仅要有较高的 正文 42 理论水平、熟练高超的业务技能,还要有严谨、细致的工作作风。 ? 知识归纳 本项目主要介绍了两个方面的内容:①出纳人员。②出纳工作。 “出纳”作为会计名词,具有出纳工作、出纳人员两层含义。出纳人员一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等 正文 43 几种形式。出纳职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。出纳人员具有的权限包括维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为;参与货币资金计划定额管理的权力;管好与用好货币资金的权力。 出