出纳员岗位实务 教学课件 作者 孙晶 项目三出纳账簿.pptVIP

备查账簿简称备查簿，是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。备查账可以为某项经济业务的内容提供必要的参考资料，加强企业对使用和保管的属于他人的财产物资的监督。例如，租入租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。 卡片式账簿即卡片账，是用卡片做账页，插在卡片箱里保管的账簿。严格说，卡片账也是一种活页账。 　　 卡片账适用于固定资产明细账和低值易耗品明细账等明细账户。 数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。 原材料、库存商品等明细账一般采用数量金额式账簿。 有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况。出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算。 明细账一般选用三栏式账簿。 一般企业的日记账采用三栏式订本账簿。 　　 但收付款业务较多的大中型企业，则可选用多栏式订本日记账。至于需要的数量，要根据企业的规模及业务量大小来定了。 任务二 　怎样启用账簿 任务三：怎样登记库存现金日记账 一、现金日记账的格式 　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每日的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。 二、三栏式现金日记账的登记方法 1．日期栏：登记记账凭证的日期，与现金实际收付日期一致。 2．凭证栏：登记登记入账的收付款凭证的种类和编号。 3．摘要栏：在本栏中摘要说明登记入账的经济业务的内容。　　　 4．对方科目栏：登记现金收入的来源科目或支出的用途科目。　　　 5．借（收入）、贷（支出）栏：登记现金实际收付的金额。 6．借或贷栏：表明期末余额的方向。 7．余额栏：每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。月终同样要计算现金收入和付出的合计数，结出余额，通常称为“月结”。 三、多栏式现金日记账的登记方法 　　　1．先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账； 　　　2．每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。 四、登帐时的书写规范 1．登记账簿必须使用蓝色或黑色墨水书写。 2．账簿必须按照规定的页次连续登记，不得隔页跳行。 3．应根据审核无误的会计凭证登记账簿。 4．登记日记账应当及时准确，做到日清日结。 5．为了保持账页整洁，预留空间方便改错，文字和数字应紧挨底线书写，不要写满，以行高的1/2至2/3为宜。 6．记账后如发现有错误，应按规定的方法更正。不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹。 五、登帐基本程序 登记日记账程序图 任务设计：登记现金日记账 　　　　2012年库存现金年初结转余额2 500元，2012年1月腾飞公司发生以下业务，登记现金日记账。 　　　1．2012年1月4日，以现金300元购买办公用品。（现付1号凭证） 　　　借：管理费用 300 　　　 贷：库存现金 300 　　　2．2012年1月4日，提取现金5 000元。（银付1号凭证） 　　　借：库存现金 50 00 　　　 贷：银行存款 50 00 　　　3．2012年1月12日，职工张玲借差旅费3 000元，现金支付。（现付2号凭证） 　　　借：其他应收款—张玲 3 000 　　　 贷：库存现金 3 000 　　 任务设计：登记现金日记账 　　　　　　　4．2012年1月15日，以现金支付电话费600元，。（现付3号凭证） 　　　借：管理费用 600 　　　 贷：库存现金 600 　　　5．2012年1月16日，以现金支付客户招待费800元。（现付4号凭证） 　　　借：管理费用 800 　　　 贷：库存现金 800 　　　6．2012年1月20日，购纯净水支付现金200元。（现付5号凭证） 　　　借：管理费用 200 　　　 贷：库存现金 200　　 任务设计：登记现金日记账 　　　　　 7．2012年1月28日，提取现金8 000元。（银付2号凭证） 　　　借：库存现金 8 000 　　　 贷：银行存款 8 000 　　　8．2012年1月28日