基础会计实务 教学课件 作者 戚素文 周东黎基础会计 讲稿 项目五 1.docVIP

项目五 会计报表的编制与报送 任务5.1 资产负债表的编制 【引言】 在会计工作中，必须通过编制财务报告，提供反映会计主体财务状况、经营成果和现金流量的各项指标。 会计报表是财务报告的重要组成部分，编制会计报表是会计核算的最终环节。 我国的企业会计报表形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的会计报表体系。 【教学内容】 案例引入 信达公司2010年12月31日有关总账账户的余额如表5-1、5-2所示（详见教材） 如果你是该单位的会计人员，如何编制该公司2010年12月份的资产负债表和利润表？ 5.1.1资产负债表的概念 资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。 可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况 可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来的需要支付的债务数额 可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额 5.1.2资产负债表的结构 资产负债表主要反映资产、负债、所有者权益三方面内容。 资产负债表的格式 报告式 报告式又称垂直式，表中资产、负债、所有者权益项目自上而下排列。 账户式 账户式又称水平式，资产负债表分为左右两方：左方为资产项目，右方为负债及所有者权益项目 特别提示：我国《企业会计准则》规定，企业的资产负债表采用账户式结构。 5.1.3资产负债表的编制方法 1.编制依据 资产=负债+所有者权益。 2.年初余额栏的列报方法 “年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列 3.期末余额栏的列报方法 “期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益类账户的期末余额填列。具体填列方式： （1）根据总账账户期末余额直接填列。 （2）根据几个总账账户的期末余额分析计算填列。 （3）根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。 （4）根据总账账户和明细账户的期末余额分析计算填列。 （5）根据总账账户期末余额减去其备抵账户余额后的净额填列。 （6）综合运用上述填列方法分析填列。 （7）报表中合计项目与总计项目的填列。 【归纳总结】 【作业布置】教材课后习题 XX职业技术学院讲稿纸 2012---2013学年 第 一 学期 第17周 第1页