[中国模板网]预测分析.ppt

  1. 1、本文档共92页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
[中国模板网]预测分析.ppt

第五章 预测分析 目标和要求: 重点掌握平滑指数法和修正的时间序列回归法的应用 重点掌握目标利润的预测方法 熟悉成本预测的主要方法 二、特征 1.客观性。 2.时间的相对性。短期决策比较精确,长期决策的精确性相对差一些。 3.结论的可验证。应考虑到误差及对它的检验 4.方法的灵活性。 三、预测分析的内容 1.销售预测 2.利润预测:主要是目标利润和经营杠杆系数的应用 3.成本预测:目标成本和成本变动趋势预测 4.资金预测 四、步骤 2、具体方法及举例 (5)平滑指数法 是在前期销售量的实际数和预测数的基础上,利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。 公式:销售量预测数=平滑指数×前期实际销售量+(1-平滑指数)×前期预测销售量 销售量波动大或短期销量预测,选择较大的平滑指数 销售量波动小或长期销量预测,选择较小的平滑指数 练习:140页四计算分析题 第三节 利润预测分析 一、目标利润及预测分析 (一)目标利润的含义;最优化利润控制目标 (二)预测分析过程 1.选择确定特定利润率标准 销售利润率、产值利润率、资金利润率 2.计算目标利润基数 目标利润基数=预定的销售利润率×预计产品 销售额 目标利润基数=预定的产值利润率×预计总产值 目标利润基数=预定的资金利润率×预计资金 平均占用额 3.确定目标利润修正值 按本量利分析的原理分项测算,如果期望和可能相差较大,应修正目标利润 4.确定最终目标利润并分解落实 最终目标利润=目标利润基数+目标利润修正值 例5-9 二、经营杠杆系数在利润预测中的应用 (一)经营杠杆效应的含义 销售业务量一定程度的变动会使利润以更大的幅度变动,即利润变动率业务量变动率 原因:当产销量变化时,固定成本的存在使单位固定成本呈反比例变动,从而使单位利润相对变化 例:产销量 每件售价 单位贡献边际 固定成本 5件 1万元 2000元 5000元 10件 1万元 2000元 产销量变动率=(10-5)/5 ×100%=100% 利润变动率=(2000 ×10-5000)-(2000 ×5-5000) (2000 ×5-5000) =10000/5000 ×100%=200% (二)经营杠杆系数及其计算 经营杠杆系数=利润变动率/产销量变动率 经营杠杆系数=基期贡献边际/基期利润 =基期边际贡献/(基期边际贡 献- 固定成本) —只要存在固定成本,经营杠杆系数就一定大于1 (三)经营杠杆系数的变动规律P144 3.成本指标的变动与经营杠杆系数的变动方向相同。 经营杠杆系数 =基期边际贡献/(基期边际 贡献- 固定成本) 例:产品销售收入为8,变动成本为2,固定成本为2,边际贡献为6 经营杠杆系数 =6/(6-2)=1.5 1.固定成本上升到3时, 经营杠杆系数 =6/(6-3)=2 2.变动成本上升到4,则边际贡献为4, 经营杠杆系数 =4/(4-2)=2 3.单价上升导致销售收入上升为10,边际贡献为8, 经营杠杆系数 =8/(8-2)=1.33 (四)经营杠杆系数 在利润预测中的 应用 1.预测产销量变动对利润的影响 预测利润额=基期利润×(1+产销量×经营 杠杆系数) 2.预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施 目标利润-基期利润 销售量变动率= ×100% 基期利润×经营杠杆系数 =目标利润变动率/经营杠杆系数 第四节 成本与资金预测分析 一、成本预测原理 (一)意义:掌握未来成本水平、变动趋势 (二)步骤 1.提出目标成本方案 目标利润→成本的奋斗目标(收入-目标利润=

文档评论(0)

docindoc + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档