物流企业会计基础与实务 教学课件 作者 光昕 光昭编著 Charpt4.pptVIP

* 本章复习思考题 1. 筹集资金的核算要设置那些主要的账户? 2. 供应过程的核算要设置那些主要帐户？ 3. 销售过程的核算要设置那些主要帐户？ 4. 利润是如何形成的，利润分配的程序和步骤是怎样的？ 5. 利润形成及分配应设置那些主要帐户？ §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 谢谢！ * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （一）“主营业务成本”账户 1. 核算内容：本科目核算企业根据收入准则确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本科目应当按照主营业务的种类进行明细核算。 2. 账户性质：损益类账户 3.账户结构： 主营业务成本 借方 贷方 登记实际发生的营业成本 登记转出至“本年利润”的数额 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （二）“应付职工薪酬” 1. 核算内容：本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 2. 账户性质：损益类账户 3.账户结构： 应付职工薪酬 借方 贷方 登记实际发放的职工薪酬 登记期末计算出应付职工薪酬 期末余额：反映企业应付职工薪酬的结余 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （三）“累计折旧”账户 1. 核算内容：本科目核算企业对固定资产计提的累计折旧。本科目应当按照固定资产的类别或项目进行明细核算。 2. 账户性质：资产类账户 3.账户结构： 累计折旧 借方 贷方 登记处置固定资产转出的累计折旧 登记计提的固定资产折旧 期末余额：反映企业固定资产累计折旧额 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （四）“管理费用”账户 1. 核算内容：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 2. 账户性质：损益类账户 3.账户结构： 管理费用 借方 贷方 登记企业发生的各项管理费用 登记转入“本年利润”账户的数额 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （五）“财务费用”账户 1. 核算内容：本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 2. 账户性质：损益类账户 3.账户结构： 财务费用 借方 贷方 登记企业发生的各项财务费用 登记转入“本年利润”账户的数额 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （六）“应付利息”账户 1. 核算内容：本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息、到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。 2. 账户性质：负债类账户 3.账户结构： 应付利息 借方 贷方 登记实际支付的利息 登记计算出的应付利息 期末余额：反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （七）“其他应收款”账户 1. 核算内容：本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 2. 账户性质：负债类账户 3.账户结构： 其他应收款 借方 贷方 登记其他应收款的增加数额 登记其他应收款的收回数额 期末余额：反映企业尚未收回的其他应收款 §4. 物流企业主要经济业务的核算 * 二、经营服务阶段核算所需要设置的账户 （八）“待摊费用”账户 1