企业纳税会计（ 第二版） 高职高专会计与电算化会计类 杨雄 企业纳税会计 （ 第二版）参考答案.docVIP

《企业纳税会计》参考答案 第1章 纳税会计概述 一、名词解释 纳税会计：是纳税人为了适应纳税的需要，在遵循国家税收法令和企业会计准则、会计制度的基础上，核算和监督纳税人的纳税事务，实现合理税负的一种专门会计。 发票：是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中所开具的收付款凭证。 一、单选题 1.B 2.B 3.B 4.C 5.B 6.A 7.D 8.A 9.A 10.A 11.A 12.B 13.A 二、多选题 1.BCD 2.ABC 3.BCD 4.BC 5.AB 6.ACD 7.ABD 8.AC 10.AB 11.AB 12.BC 13.ABC 三、判断题 1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 四、实务题 (一)销项税额的计算及会计处理 1.答： 借：应付职工薪酬 10 530 贷：主营业务收入 9 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 530 借：主营业务成本 6 400 贷：库存商品 6 400 2.答： 借：应收账款——华联商场 31 590 贷：主营业务收入 27 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 4 590 3.答： 借：银行存款 7 000 贷：主营业务收入 5 982.91 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 017.09 4.答： 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400 借：主营业务成本 24 000 贷：库存商品 24 000 5.答： 发出委托代销商品时： 借：委托代销商品 16 000 贷：库存商品 16 000 收到已代销260箱食品的代销清单时： 借：应收账款 14 466.4 销售费用——手续费 (260×52×10%) 1 352 贷：主营业务收入 13 520 应交税费——应交增值税(销项税额) 2 298.4 结转260箱成本: 借：主营业务成本 (260×32) 8 320 贷：委托代销商品 8 320 6.答： 借：营业外支出 6 084 贷：主营业务收入 5 200 应交税费——应交增值税(销项税额) (100×52×17%) 884 借：主营业务成本 3 200 贷：库存商品